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“中级会计职称考试”资料文集

目录

一、中级会计职称考试中级会计实务第十三章所得税课件讲义复

习资料

二、中级会计职称考试真题

三、中级会计职称考试试题及答案：会计实务

四、中级会计职称考试《经济法》试题

五、中级会计职称考试模拟试题及答案：会计

六、中级会计职称考试《中级会计实务》考点讲义

中级会计职称考试中级会计实务第十三章所得税课件讲义

复习资料

在中级会计职称考试中，中级会计实务是一门重要的科目，而其中的

第十三章——所得税，是这门科目的一个重要部分。为了帮助考生更

好地理解和掌握这部分内容，本文将重点讲解第十三章的复习资料，

包括课件讲义、例题解析和模拟试题等。

所得税是税务机关对纳税人各项所得征收的一种税。所得税的计税依

据是纳税人的应纳税所得额，即纳税人在一定期间内的总收入减去允

许扣除的项目后的余额。

所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免

的税额。其中，应纳税所得额是纳税人的总收入减去允许扣除的项目

后的余额；适用税率是根据税法规定计算的税率；减免税额和允许抵

免的税额是依据相关政策规定的减免和抵免。

所得税的会计处理主要包括两个方面：一是确定递延所得税资产和递

延所得税负债；二是计算当期所得税费用。递延所得税资产和递延所

得税负债是根据会计准则和税法对暂时性差异进行会计处理的结果；

当期所得税费用是根据税法规定计算的当期应交所得税与递延所得

税资产和递延所得税负债的差额。

例题1：某企业2019年度实现税前利润100万元，根据税法规定，

准予扣除的业务招待费为15万元，实际发生的业务招待费为20万元，

适用税率为25%，则该企业2019年度的应纳税所得额为（）万元。

答案：A.85B.90C.95D.100

解析：应纳税所得额=税前利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

=100+（20-15）=105万元，所以答案为D。

例题2：某企业2019年度实现税前利润100万元，根据会计准则和

税法对资产的暂时性差异进行处理，产生了递延所得税资产5万元，

递延所得税负债2万元，适用税率为25%，则该企业2019年度的所

得税费用为（）万元。

答案：A.23B.26C.27D.28

解析：当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=100×25%-（5-2）

=27万元，所以答案为C。

下列各项中，不属于纳税调整增加额的是（）。（单选题）

A.广告费超支B.业务招待费超支C.职工福利费超支D.工会经费超支

解释：工会经费超支属于纳税调整减少额。根据会计准则和税法对资

产的暂时性差异进行处理产生的递延所得税资产或递延所得税负债，

属于纳税调整增加或减少额。广告费、业务招待费和职工福利费等费

用的超支，属于纳税调整增加额；而工会经费的超支则属于纳税调整

减少额。因此，正确答案是D。

中级会计职称考试真题

中级会计职称考试是衡量会计师专业技能和知识水平的重要考试，每

年都有成千上万的考生参加。然而，要想成功通过这一考试，不仅需

要充分准备，而且必须了解和熟悉过去考试的真题。本文将重点介绍

中级会计职称考试真题的重要性以及如何利用真题进行有效的复习。

中级会计职称考试真题是了解考试内容和形式最直接、最有效的途径。

通过研究历年真题，考生可以清晰地了解到考试中涉及的知识点、题

型、难度以及考试时间等关键信息。这有助于考生更好地制定复习计

划，把握复习重点和方向。

中级会计职称考试真题还能帮助考生把握命题规律和趋势。通过对历

年真题的仔细分析和比较，考生可以发现哪些知识点是考试的热点，

哪些题型是考试的高频题型，进而总结出命题规律，为复习和备考提

供重要的参考。

利用中级会计职称考试真题进行复习，不仅可以提高复习效率和质量，

还能帮助考生查漏补缺，发现自己的薄弱环节。通过模拟考试，考生

可以对自己的学习效果进行检验，找到自己的不足之处，进而进行有

针对性的复习和提高。

在选择真题版本时，考生应该选择权威的、官方的版本。因为这些版

本的真题通常比较全面，能够覆盖考试的所有知识点，而且答案也比

较准确。

在利用真题进行复习之前，考生应该制定一个详细的复习计划。根据

自己的时间和学习进度，合理安排每天的复习时间和复习