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货币资金流程图
一、现金收入的内部控制流程图
银
银行负责记帐
会计部门
（1）收入现金时填制收款凭证
（2）将收款凭证副联递交会计部门
（3）根据收款凭证点收现金
（4）接受现金
（5）签发收款回单
（6）将银行存款回单递交会计部门
（现金）
（现金）
（回单）
（凭证副联）
（8）将银行对账单寄给企业
（银行对账单）
（7）核对凭证副联和存款回单，登记现金总账
（9）将对账单和会计记录核对
出纳部门
业务部门
二、现金支付的内部控制流程图
（经批准凭证）
（经批准凭证）
业务部门
出纳岗位
银行
务业务部门会计部门出纳部门
部经办负责负责记账出纳
门收款通知
2
收款人
审核
（1）填制付款凭证并经授权批准后，交会计部门审核
（3）依据已审核的付款凭证付款
（4）付款后将凭证送还会计部门
（现金）
（支票）
（支票）
（现金）
（5）凭支票支付现金
（6）将银行对账单交企业会计部门
（2）付款凭证经审核后交出纳部门，并登现金总账。
会计部门
三、门市部收现流程图
销售日报(2)
销售日报(2)
销售小票3
3
销售小票2
1
客户
顾客
款员
营业员
)
收银台
销售小票1
营
柜
收款日报1
销售日报(1)
收款日报2
收银员
顾客
销售柜
客户
(2)
2
(1)2
收款
3
2
3
1
2
1
四、出纳部门出纳经办
出纳
经办
负责
会计部门
业务部门
2
收款
审核1
1
客户
(2)
(3)
定期
1(2)
审核
收据(1)
收款通知1
明细账
现金日记账
(1)
出纳部门
五、零星费用报销程序流程图
出纳负责记帐负责经办222外单位开户银行
出纳
负责记帐
负责经办
2
2
2
外单位
开户
银行
支票1
银行存款日记账
审核
审核
审核
外单位
外单位
库存
库存现金日记账
原始凭证报销单明细账
原始凭证
报销单
明细账
付款
付款
六、支票签发业务处理流程图
审核
审核
2
业务部门会计部门出纳部门
经办负责负责记账出纳
收款通知
2
2
外单位
开户
银行
1
支票登记薄
明细账
付款通知
支票1
银行存款日记账
审核
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