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金税四期下中小企业税务风险分析及应对政
策
引言
金税工程是税收管理信息系统工程的总称。自1994年建设开始,至今已经
建成了金税一期、金税二期、金税三期,在2021年金税四期工程已正式启动。
金税一期时期,首次提出并设立了增值税交叉稽核系统,同时也采用了增值税防
伪税控系统,但弊端是需要税务机关人员进行手工录入;金税二期时,改变了由
税务机关手工录入方式采集数据的方式,采用防伪税控开票系统开具发票,防伪
税控认证子系统对发票进行认证,税务总局可以通过认证子系统发现有问题的发
票,实现对协查工作的组织、监控和管理。金税三期则依托计算机网络,采用了
统一规范的平台,使得税务机关可以高效便捷的处理信息,并通过与各个相关部
门联网,使得税收管理系统拥有了征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等
四大子系统,同时保障了功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、
保障有力的能力,并且合并了国地税的数据。金税四期更是在金税三期的基础上
进行了升级,在当下数“智化”时代背景下,金税四期不仅能监控税务业务,更能
监控企业的日常业务,使得企业不只是要依法纳税,而且日常运营也走向更合理
合规的道路。金税四期同时也通过互联网构建了各部委、银行等机构信息共享的
通道,通过该通道可以查询企业人员的手机号码、企业的纳税状态、企业的登记
注册信息,帮助税务机关提高监管效率,但与此同时,对于企业来说也大大增加
了税务风险。金税四期正式实施后,企业面临着更严峻的税务风险挑战,企业的
信息将被税务机关掌握得更加完全,税务机关对企业的监控也将更全面、更灵活,
国家迈向了“以数治税”精准监管的新时代。随着金税四期的越发完善,税收征管
系统会越来越强大,企业办税也会越来越便捷与智能化,但企业在享受便捷的同
时,面临的税务风险也就越来越大,特别是抗风险能力低的中小企业,更应注意
税务风险。
一、金税四期对中小企业税务风险影响分析及注意事
项
(一)账户使用方面
金税四期主要运用互联网大数据、人工智能等手段,依托先进的科技,实现
全方位的监管,对于规模较小、业务单一、资金量小的中小企业,更能发现税务
风险,中小企业在税务部门面前基本可以说是透明的。
中小企业由于财务管理制度的不完善,更容易出现资金账户使用违规的情况,
目前仍然存在部分中小企业试图通过对公账户向私人账户转账,以达到偷税漏税、
挪用公款的目的。金税四期对资金的监控将会更为严格,特别是公转私的交易监
控,同时通过税务机关与各银行账户信息的共享平台,很容易发现企业与个人银
行账户的异动情况,结合企业实际业务情况,就能精准地进行监控与预警。银税
信息共享时代已经开启,企业及个人的银行账户也将受到税务局的监管,想要通
过公转私的方式进行偷税漏税已经不现实。企业应更加注意对公与对私账户的合
理合法使用,降低自身的税务风险。
(二)企业资质方面
目前市场上存在一些中介公司,以利用注册空壳“”企业、伪造享受税收优惠
资质等方式,帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的,违规提供税收筹
划服务,有些中小企业会通过这些空壳“”公司进行偷税漏税。金税四期下,税务
机关会多维度地核查企业真实性,了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资
格,对于虚开企业账户的企业进行严厉打击。随着系统的不断升级,那些利用空
壳公司达到偷税漏税目的的企业,税务局能够迅速识别并进行监控。同时企业也
应注意,节税时要通过合理合法的方式进行税收筹划,不要通过寻找空壳“”公司
进行偷税漏税等违法行为,使企业陷入巨大的税务风险中。
(三)发票方面
企业中目前仍存在为了增加成本而虚开发票的行为。对于没有真实交易的却
开具发票;有真实交易,但开具数量或金额不符;进行了实际交易,但让他人代
开发票的这几种虚开发票行为,税务局能够做到更加快速准确的识别,通过发票
金额与企业成本数据对比,会对发现异常的企业及时进行监管。在金税四期下,
发票不仅仅是只上传抬头等关键信息,而是要将票面上的所有信息上传,包括商
品的数量、金额等,票面信息的全部上传意味着所有信息都会被税务机关监管,
对于库存账实不相符的企业通过发票就能及时地进行稽核。所以企业要注意加强
对发票的管理,根据真实的业务去开具发票、取得发票,合理合规地进行纳税,
避免出现因发票带来的税务风险。
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