金税四期下中小企业税务风险分析及应对政策.pdfVIP

金税四期下中小企业税务风险分析及应对政

策

引言

金税工程是税收管理信息系统工程的总称。自1994年建设开始，至今已经

建成了金税一期、金税二期、金税三期，在2021年金税四期工程已正式启动。

金税一期时期，首次提出并设立了增值税交叉稽核系统，同时也采用了增值税防

伪税控系统，但弊端是需要税务机关人员进行手工录入；金税二期时，改变了由

税务机关手工录入方式采集数据的方式，采用防伪税控开票系统开具发票，防伪

税控认证子系统对发票进行认证，税务总局可以通过认证子系统发现有问题的发

票，实现对协查工作的组织、监控和管理。金税三期则依托计算机网络，采用了

统一规范的平台，使得税务机关可以高效便捷的处理信息，并通过与各个相关部

门联网，使得税收管理系统拥有了征管业务、行政管理、外部信息、决策支持等

四大子系统，同时保障了功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、

保障有力的能力，并且合并了国地税的数据。金税四期更是在金税三期的基础上

进行了升级，在当下数“智化”时代背景下，金税四期不仅能监控税务业务，更能

监控企业的日常业务，使得企业不只是要依法纳税，而且日常运营也走向更合理

合规的道路。金税四期同时也通过互联网构建了各部委、银行等机构信息共享的

通道，通过该通道可以查询企业人员的手机号码、企业的纳税状态、企业的登记

注册信息，帮助税务机关提高监管效率，但与此同时，对于企业来说也大大增加

了税务风险。金税四期正式实施后，企业面临着更严峻的税务风险挑战，企业的

信息将被税务机关掌握得更加完全，税务机关对企业的监控也将更全面、更灵活，

国家迈向了“以数治税”精准监管的新时代。随着金税四期的越发完善，税收征管

系统会越来越强大，企业办税也会越来越便捷与智能化，但企业在享受便捷的同

时，面临的税务风险也就越来越大，特别是抗风险能力低的中小企业，更应注意

税务风险。

一、金税四期对中小企业税务风险影响分析及注意事

项

（一）账户使用方面

金税四期主要运用互联网大数据、人工智能等手段，依托先进的科技，实现

全方位的监管，对于规模较小、业务单一、资金量小的中小企业，更能发现税务

风险，中小企业在税务部门面前基本可以说是透明的。

中小企业由于财务管理制度的不完善，更容易出现资金账户使用违规的情况，

目前仍然存在部分中小企业试图通过对公账户向私人账户转账，以达到偷税漏税、

挪用公款的目的。金税四期对资金的监控将会更为严格，特别是公转私的交易监

控，同时通过税务机关与各银行账户信息的共享平台，很容易发现企业与个人银

行账户的异动情况，结合企业实际业务情况，就能精准地进行监控与预警。银税

信息共享时代已经开启，企业及个人的银行账户也将受到税务局的监管，想要通

过公转私的方式进行偷税漏税已经不现实。企业应更加注意对公与对私账户的合

理合法使用，降低自身的税务风险。

（二）企业资质方面

目前市场上存在一些中介公司，以利用注册空壳“”企业、伪造享受税收优惠

资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收筹

划服务，有些中小企业会通过这些空壳“”公司进行偷税漏税。金税四期下，税务

机关会多维度地核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资

格，对于虚开企业账户的企业进行严厉打击。随着系统的不断升级，那些利用空

壳公司达到偷税漏税目的的企业，税务局能够迅速识别并进行监控。同时企业也

应注意，节税时要通过合理合法的方式进行税收筹划，不要通过寻找空壳“”公司

进行偷税漏税等违法行为，使企业陷入巨大的税务风险中。

（三）发票方面

企业中目前仍存在为了增加成本而虚开发票的行为。对于没有真实交易的却

开具发票；有真实交易，但开具数量或金额不符；进行了实际交易，但让他人代

开发票的这几种虚开发票行为，税务局能够做到更加快速准确的识别，通过发票

金额与企业成本数据对比，会对发现异常的企业及时进行监管。在金税四期下，

发票不仅仅是只上传抬头等关键信息，而是要将票面上的所有信息上传，包括商

品的数量、金额等，票面信息的全部上传意味着所有信息都会被税务机关监管，

对于库存账实不相符的企业通过发票就能及时地进行稽核。所以企业要注意加强

对发票的管理，根据真实的业务去开具发票、取得发票，合理合规地进行纳税，

避免出现因发票带来的税务风险。