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审计师考试《审计专业相关知识》考点:收入、费用及利润

(4)

审计师考试《审计专业相关知识》考点:收入、费用及利润

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】A

【答案解析】如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有

者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及

其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的所得税费用。期末按

公允价值调增可供出售金融资产的金额,应调增资本公积,由此确认

的递延所得税也应调整资本公积。

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

【答疑编】

2、

【正确答案】C

【答案解析】企业对于产生的可抵扣暂时性差异,在估计未来期

间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应

当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确

认相关的递延所得税资产,期末填列在资产负债表中的“递延所得税

资产”项目内。

会计年折旧额=(3010-10)/3=1000(万元)

税法年折旧额=(3010-10)/5=600(万元)

20×8年末固定资产的账面价值=3010-1000×2=1010(万元)

20×8年末固定资产的计税基础=3010-600×2=1810(万元)

账面价值小于计税基础,产生的可抵扣暂时性差异=800(万元)

所以20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目

的金额=800×25%=200(万元)。

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

【答疑编】

3、

【正确答案】D

【答案解析】资源税在营业税金及附加科目核算。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

【答疑编】

4、

【正确答案】B

【答案解析】选项B:销售商品交纳的增值税不记入“营业税金

及附加”。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

【答疑编】

5、

【正确答案】C

【答案解析】选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘

请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到

制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。制造费用属

于成本类账户,构成企业产品成本,不属于企业的期间费用,而不直

接影响本期损益。因此正确答案为C。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

【答疑编】

6、

【正确答案】B

【答案解析】罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外

收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容,

股票发行收入不属于企业的收入。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

【答疑编】

7、

【正确答案】C

【答案解析】计算出“本年利润”后,无论盈利还是亏损,均应

按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税,确认当期所得税费用,

并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

【答疑编】

8、

【正确答案】A

【答案解析】3000/10000*12000=3600万元。

【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

【答疑编】

9、

【正确答案】D

【答案解析】2012年该企业应确认的劳务收入=400×70%-

80=200(万元)。

【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】

【答疑编】

二、多项选择题

1、

【正确答

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