华阳集团公司内部审计问题探讨.pdfVIP

华阳集团公司内部审计问题探讨

摘要

集团企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但其管理水平低下、内部

审计制度相对落后。近年来，内部审计最重要的理念创新，就是认为内部审计是构

成企业内部控制的重要部分，因此要充分利用内部审计职能加强企业内部控制，有

效提高企业管理水平和经营绩效，这对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。

本文首先分析我国集团企业内部审计的现状，然后重点研究其内部审计制度中存在

的一些问题，并对如何完善其内部审计提出相关对策和建议，最后对我国集团企业

内部审计的发展趋势做出预测。

关键词：集团，内部审计，财务，华阳

目录

摘要1

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）研究方法与思路2

二、我国集团企业内部审计概述2

（一）企业内部审计的定义2

（二）企业内部审计的法律起源3

（三）内部审计的职能4

1、监督职能4

2、服务职能4

3、评价职能5

4、鉴证职能5

（四）内部审计在企业管理中的重要性6

（五）华阳集团的基本情况6

1、华阳集团公司介绍6

2、华阳集团公司财务概况7

三、我国集团企业内部审计存在的问题分析8

（一）华阳缺乏有效的内部审计环境，使审计人员陷入两难9

（二）内部审计机构在企业的地位较低，独立性难以得到保证9

1、独立性是内部审计的灵魂9

2、充分发挥内部审计的权威性9

（三）华阳公司人员配备单一，专业化财务审计知识结构不全面10

（四）华阳审计人员素质较低，难适应内部审计工作的需要10

四、完善华阳集团内部审计的对策10

（一）明确内部审计的定位，实行全面综合性审计体系10

（二）加强华阳公司内部审计的独立性，强化审计结果的公正11

（三）拓宽华阳公司内部审计工作范围，发挥审计的监督职能11

（四）实行财务人员集中管理，提高内部审计人员综合能力12

五、结语12

参考文献13

一、绪论

内部审计是企业加强管理、提高效益的重要手段。公司内部审计制度，是公司

内部控制制度建设的一个重要方面。

（一）研究背景

集团企业由于规模较大，经营范围广，面对日益严峻的经济形势，就其市场生

存环境来看，面对着较多的困难。在如此困难的局面下，企业要想顺利度过生存危

机，可以从两个方面寻求出路：一是国家统一的扶持政策；二是改善内部管理，提

高应对风险的能力。基于这种要求，强化集团企业的内部审计工作就显得尤为重要。

内部审计是企业加强管理、提高效益的重要手段。公司内部审计制度，是公司

内部控制制度建设的一个重要方面。根据国家审计署对内部审计的定义，内部审计

是对部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和

财务收支真实、合法、效益的活动。公司内部审计的核心是对公司经营活动及其反

映经营活动成果的财务活动的合法性、合规性、效益性进行的审核。2004年8月，

国务院国有资产监督管理委员会以8号令的形式颁布了《中央企业内部审计管理暂

行办法》（以下简称《办法》），要求国有控股公司和国有独资公司应当依据完善公司

治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。企业审

计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能

力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。《办法》规定了企业审计委员会

应当履行的主要职责，规定了内部审计机构职责、工作程序和要求等。国资委8号

令的颁布，为国有控股企业的内部审计工作提供了新的法律保障。

（二）研究意义

集团企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但其管理水平低下、内部

审计制度相对落后。近年来，内部审计最重要的理念创新，就是认为内部审计是构

成企业内部控制的重要部分，因此要充分利用内部审计职能加强企业内部控制，有

效提高企业管理水平和经营绩效，这对于实现整个社会效率的提高具