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医院预算执行情况分析报告

一、前言

预算管理是医院财务管理的重要组成部分，对于优化资源配置、提高资金使用效率、保障医院的正常运转和发展具有重要意义。本报告旨在对我院具体时间段的预算执行情况进行全面、深入的分析，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考依据。

二、医院基本情况

我院是一家集医疗、教学、科研为一体的级别综合性医院，拥有具体科室数量个临床科室和具体医技科室数量个医技科室，开放床位床位数量张。近年来，医院业务规模不断扩大，医疗技术水平不断提高，在区域内具有较高的知名度和影响力。

三、预算执行情况总体分析

（一）收入预算执行情况

在具体时间段，医院总收入预算为X万元，实际完成X万元，完成预算的X%。其中，医疗收入预算为X万元，实际完成X万元，完成预算的X%；财政补助收入预算为X万元，实际完成X万元，完成预算的X%；其他收入预算为X万元，实际完成X万元，完成预算的X%。

从收入结构来看，医疗收入占总收入的比重为X%，财政补助收入占比为X%，其他收入占比为X%。与预算相比，医疗收入的增长幅度高于预算，主要得益于门诊量和住院量的增加以及医疗服务价格的调整；财政补助收入基本完成预算；其他收入略低于预算，主要是因为部分捐赠收入和利息收入未达到预期。

（二）支出预算执行情况

在具体时间段，医院总支出预算为X万元，实际发生X万元，完成预算的X%。其中，医疗业务成本预算为X万元，实际发生X万元，完成预算的X%；管理费用预算为X万元，实际发生X万元，完成预算的X%；其他支出预算为X万元，实际发生X万元，完成预算的X%。

从支出结构来看，医疗业务成本占总支出的比重为X%，管理费用占比为X%，其他支出占比为X%。与预算相比，医疗业务成本的增长幅度略高于预算，主要是由于药品和卫生材料价格上涨以及医疗服务量的增加导致的人力成本上升；管理费用控制较好，基本完成预算；其他支出低于预算，主要是因为部分设备购置和维修支出减少。

四、预算执行差异分析

（一）收入预算执行差异

1、医疗收入

（1）门诊收入：门诊量预算为X人次，实际为X人次，完成预算的X%。人均门诊费用预算为X元，实际为X元，完成预算的X%。门诊收入增长的主要原因是医院加强了门诊服务管理，优化了就诊流程，提高了患者满意度，吸引了更多的患者前来就诊。

（2）住院收入：住院量预算为X人次，实际为X人次，完成预算的X%。人均住院费用预算为X元，实际为X元，完成预算的X%。住院收入增长的主要原因是医院开展了新的医疗技术和项目，提高了医疗服务质量，同时加强了医保费用管理，控制了不合理费用的增长。

2、财政补助收入

财政补助收入基本完成预算，主要是因为医院积极争取政府的支持，按时申报相关项目和资金，确保了财政补助的及时足额到位。

3、其他收入

其他收入低于预算，主要是因为部分捐赠收入和利息收入未达到预期。捐赠收入减少的原因是医院与捐赠方的沟通和合作不够紧密，未能充分挖掘捐赠资源；利息收入减少的原因是银行存款利率下降。

（二）支出预算执行差异

1、医疗业务成本

（1）药品成本：药品采购预算为X万元，实际采购X万元，完成预算的X%。药品成本增长的主要原因是药品价格上涨以及部分药品的用量增加。

（2）卫生材料成本：卫生材料采购预算为X万元，实际采购X万元，完成预算的X%。卫生材料成本增长的主要原因是医疗服务量的增加以及部分高值卫生材料的使用。

（3）人力成本：人员工资福利预算为X万元，实际发生X万元，完成预算的X%。人力成本增长的主要原因是医院引进了高层次人才，提高了员工的薪酬待遇，同时由于医疗服务量的增加，临时聘用人员的费用也有所增加。

2、管理费用

管理费用基本完成预算，主要是因为医院加强了内部管理，严格控制了办公费、差旅费、招待费等费用的支出。

3、其他支出

其他支出低于预算，主要是因为部分设备购置和维修支出减少。设备购置支出减少的原因是部分设备采购计划推迟；维修支出减少的原因是医院加强了设备的日常维护和保养，降低了设备故障率。

五、预算执行中存在的问题

（一）预算编制不够科学合理

部分科室在编制预算时，缺乏对业务发展的准确预测和充分论证，导致预算与实际情况存在较大偏差。例如，某些科室对医疗服务量的增长估计不足，导致人员和设备配置不够，影响了工作效率和服务质量；某些科室对药品和卫生材料的需求估计过高，造成库存积压和资金占用。

（二）预算执行监控力度不够

医院虽然建立了预算执行监控机制，但在实际执行过程中，存在监控不及时、不到位的情况。对于预算执行中的偏差，未能及时发现并采取有效的措施加以纠正。例如，某些科室超预算支出未及时得到制止和处理，导致医院整体预算执行情况受到影响。

（三）预算调整不够规范

在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，需要对预算进行调整。但目前医院的预算调整程序不够规范