现金流量表的计算例题.docxVIP

第四章书上例题5：全数投资现金流量表单位：万元

序号

项目

计算期

1

2

3

4

5

6

7

1

现金流入

500

600

600

600

840

销售收入

500

600

600

600

600

回收固定资产余值

40

回收流动资金

200

2

现金流出

800

200

351

201

201

201

201

建设投资

800

200

流动资金投资

200

经营成本

100

140

140

140

140

销售税金及附加

51

61

61

61

61

3

所得税前净现金流量（1-2）

－800

－200

149

399

399

399

639

4

调整所得税

5

所得税后净现金流量（3－4）

－800

－200

6

折现系数（i=10%）

7

折现净现金流量

8

累计折现净现金流量

其中：

一、总本钱＝经营本钱＋折旧＋贷款利息＋维简费＋摊销费

折旧

（说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）

二、利润＝销售收入－销售税金及附加－总本钱费用

3、所得税＝利润×所得税税率

∴3-7年每一年总本钱别离为：

3-7年每一年利润别离为：

3-7年每一年所得税别离为：

3-7年每一年净利润别离为：

136

4、计算各年偿债备付率＝（折旧＋摊销＋利息＋税后利润）／应付本息

∴第3年偿债备付率＝（＋40＋＋）／＋