参考学习资料 财务资料 成本核算流程.doc

FILENAME成本核算流程

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（1）生产人员报销差旅费、手机费、办公费等时做（因我公司为双核算，因而做以下分录均需带部门及产品）

借：制造费用-差旅费

-手机费

-办公费

贷：库存现金或银行存款-XX行或其他应收款-XX

（2）每月支付电费时做

借：生产成本-燃料及动力-电费

应交税费-应交增值税（进项税额）

制造费用-水电费（车间及生产办公室照明用电）

贷：银行存款-XX行

（3）每月支付水费时做

借：制造费用-水电费

贷：银行存款-XX行

（4）月末计提当月工资时做：

借：生产成本-直接人工-工资（车间直接生产人员含班组长）

制造费用-工资（车间管理人员及辅助生产人员）

管理费用-工资(公司管理人员如行政、财务、经理等）

销售费用-工资（销售人员）

在建工程-工资（本公司为工程服务人员）

应付职工薪酬-职工福利（福利部门人员如食堂、浴室、医务室人员等）

贷：应付职工薪酬-工资

（5）月末计提福利费时做：

借：生产成本-直接人工-职工福利（车间直接生产人员含班组长）

制造费用-职工福利（车间管理人员及辅助生产人员）

管理费用-职工福利(公司管理人员如行政、财务、经理等以及福利部门人员如食堂、浴室、医务室人员等）

销售费用-职工福利（销售人员）

在建工程-职工福利（本公司为工程服务人员）

贷：应付职工薪酬-职工福利

（6）月末计提的职工教育经费目前做：

借：管理费用-职教费

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

（7）月末摊销、预提费用时做：

借：管理费用-XX

销售费用-XX

制造费用-XX

贷：预付帐款-其他（XX）（老制度待摊费用-XX）

借：管理费用-无形资产摊销

贷：累计摊销-xx（老制度无形资产-XX）

借：管理费用—开办费摊销

贷：长期待摊费用-开办费摊销

同维和静众志工贸要预提安全费

借：制造费用-安全费

贷：其他应付款-其他（安全费）（老制度预提费用-安全费）

（8）月末计提当月应交税金时做：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：管理费用-资源补偿费

主营业务税金及附加-城建税

-教育费附加

-资源税

贷：应交税费-应交矿产资源补偿费

-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交资源税

（9）车间领料，月末财务根据出库单及材料消耗表做

借：生产成本-直接材料-XX

制造费用-修理费

-劳保费

-机物料消耗

-油料消耗

-XX

在建工程-XX

贷：原材料-XX

领用低值易耗品

低值易耗品入库时做：

借：周转材料-低值易耗品-在库

贷：银行存款等

领用时做：

借：周转材料-低值易耗品-在用

贷：周转材料-低值易耗品-在库

借：管理费用-低值易耗品摊销

制造费用-低值易耗品摊销

贷：周转材料-低值易耗品-摊销（摊销一半）

销售产品领用包装物

借：销售费用-包装费

贷：周转材料-包装物-XX（数量金额辅助核算）

（10）除开采原矿（含工业盐）外，选矿需领用直接原材料做：

借：生产成本-直接材料-铁矿石或铁精粉

贷：原材料-原料（原矿）或自制半成品-××或库存商品-铁精粉

（11）结转制造费用前需在固定资产模块里计提折旧（除固定资产清理外为固定资产模块里的最后一笔分录）

借：制造费用-折旧费

管理费用-折旧费

销售费用-折旧费

贷：累计折旧-XX

（12）制造费用核算项目中记帐凭证全部填制完毕后做（自动转帐）：

借：生产成本-制造费用

贷：制造费用-XX

（13）生产成本核算项目中记帐凭证全部填制完毕后做（自动转帐）：

借：库存商品-XX或自制半成品-XX

贷：生产成本-XX

（14）库存商品结转完毕后，结转本月销售主营业务成本，做：

借：主营业务成本-XX

贷：库存商品-XX

（15）如需缴纳所得税做：*

借：所得税

贷：应交税费-应交