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2024年初级会计师《初级会计实务》练习题

库

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)

1.企业当期实际缴纳增值税80万元，消费税40万元（均属于销售商品

确认），适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％。不

考虑其他因素，该企业当期应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为

（）万元。

A.67B.52C.43D.17

2.甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,从事机械制造,

适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈

余公积。2021年1月1日所有者权益总额为5000万元,其中实收资本3000

万元,资本公积1000万元，其他综合收益200万元,盈余公积2000万元,

未分配利润600万元。2021年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,

甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的

价值为1000万元(与公允价值相符),增值税税额为130万元;同时甲公司

增加实收资本800万元，相关法律手续已办妥。(2)出售一项专利技术,

售价100万元,增值税税额为6万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该

项专利技术实际成本80万元,累计摊销额20万元,未计提减值准备。(3)

结转出售固定资产清理净收益60万元。(4)接受非关联方捐赠现金100

万元,已存入银行。(5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9000

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万元,发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万

元、管理费用200万元、财务费用80万元,营业外收入180万元。要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用

万元表示)根据资料(1)至(5),甲公司2021年度的营业利润为（）万元。

A.3120B.3220C.3250D.3150

3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业

务如下。（1）1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专

用发票上往明的价款为500000元，增值税税额为65000元；另支付安

装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额为

3600元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用年限为5年，预

计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达

到预定可使用状态并交付生产车间使用。（2）6月30日，委托外单位对

本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为

30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上

注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款

支付。（3）12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已

计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收

入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，

报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结

算。（4）12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M

设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元。根据资料（1）。下

列各项中，甲公司购入M设备的