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第十章货币资金审计习题

一、单项选择题

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在一项垂要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳人员和银行出纳人员D.出纳人员和内部审计人员

下面各项中属于银行存款的控制测试程序的是（）。

取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性

检查银行存款收支的截止是否正确

检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致

函证银行存款余额

如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。

无需再向该银行函证

仍需向该银行函证

可根据实际需要，确定是否向该银行函证

可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行两证

注册会计师测试现金余额的起点是（）。

核对现金F1记账与总账的余额是否相符

抽取并检查现金收付款凭证，与现金F1记账核对

检查所有现金支出凭证和己开出支票

盘点库存现金

注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ）。

会计主管人员和内部审计人员

现金出纳员和银行出纳员

现金出纳员和内部审计人员

出纳员和会计主管人员

注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（）。

存款账户已经结清的银行

存款账户尚未结清的银行

本年度的所有开户银行

有其他货币资金存款的银行

如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31FI签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。

函证12月31口的银行存款余额

审查12月31口的银行对账单

审查12月31口的银行存款余额调节表

审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账

银行存款截止测试的关键是（）。

审查被审年度各月的银行存款余额调节表

确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码

审查被审年度各月的银行对账单

I）.确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务

盘点库存现金时，对抵充库存现金的借条及未提现支票，注册会计师应（）。

通知被审计单位及时入账

将其作为审计差界，并记录于“审计差界调整表”

在“库存现金盘点表”中注明或作必要调整

要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示

为证实银行对账单、银行存款口记账、总账记录的正确性，注册会计师

应抽取审查一定期间的（ ）。

A.B.C.D.12.A.

A.

B.

C.

D.12.

A.内部控制流程图 B.收款凭证

C.付款凭证 D.银行存款余额调节表

11.办理货币资金支付业务的程序是（

支付申请、

支付申请、

支付申请、支付申请、

支付审批、支付审批、支付复核、办理支付、

办理支付、支付复核、支付审批、支付复核、

）。支付复核办理支付办理支付支付审批

A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审

计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

）。（1）货币资金内部控制的以下关键控制环节屮，存在重大缺陷的是（

）。

B.金

B.

金D.

（2）2003年3月5口对N公司全部现金进行盘点监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司9月4FI账面库存现金余额为2000元，3月513发生的现金收支全部未登记入账，其屮收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月日至3月4口现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（）元。

1300B.2300C.700D.2700

（3）对N公司未披霜的关联方之间大额资金往來，提请N公司在会计报表附注屮披露（）。

本年末和上年末的余额

本年度和上年度的发生额

本年度发生额和本年末余额

本年度和上年度的发生额、本年来和上年末的余额

13.在对N公司2004年度会计报表进行中计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以卜?问题，请代为做出正确的专业判断。

（1） N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以卜?事项：N公司己收、银行尚未入账的某公司俏货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行己代扣、N公司尚耒入账的水屯费25000元。

假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款R记账余额应是（ ）元。

625000B.635000C.575000D.595000

（2） N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款口记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的