【工程经济】关涛教材精讲班教案 53-第3篇-第13章-第7节-13.7.1-建设期利息-13.7.2-流动资金.docx

13.7建设期利息与流动资金计算

13.7.1建设期利息

建设期利息包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。

（1）建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。

1.建设期某年应计利息的计算公式为：

建设期某年应计利息=（该年年初借款本息累计＋该年借款额/2）×年利率

2.建设期利息的计算公式为：

建设期利息=∑各年应计利息=∑（年初借款本息累计＋本年借款额/2）×年利率

注：默认借款在每年的年中发放。

（2）自有资金额度应符合国家或行业有关规定。

（3）其他方式资金筹措费用按发生额度或相关规定计列。

【例13.7-1】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第1年300万元，第2年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。

解：

第1年应计利息=1/2×300×6%=9万元

第2年应计利息=（300＋9＋1/2×600）×6%=36.54万元

第3年应计利息=（300＋9＋600＋36.54＋1/2×400）×6%=68.73万元

建设期利息总和为114.27万元。

13.7.2流动资金

在可行性研究阶段可根据需要计为全部流动资金，在初步设计及以后阶段可根据需要计为铺底流动资金。铺底流动资金一般按全部流动资金的30%计算。

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