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DOI：10．19641/j．cnki．42-1290/f．2024．04．016

ESG合法性理论的研究框架构建

孙梅（副教授），李健源

【摘要】ESG作为引领企业可持续发展的思想和评价方式在全球范围内迅猛发展，但仍面临诸多挑战，因此

进行ESG合法性研究对于解决企业实践和利益相关者判定难题至关重要。本文基于双元合法性理论构建了“理论

假设—约束条件—主体与类型—应对方式与获取工具”为逻辑的ESG合法性理论研究框架。以“适应合法性”和

“战略合法性”为视角，理论研究框架包含：社会契约、企业公民和信息传递三大理论假设；行为（四重底线）、时间

（熵变与代际）和空间（生态承载力）三大约束；评价者与被评价者两大合法性主体；ESG规制、规范和认知三种合法

性类型；企业面对ESG合法性压力产生的逃避、对抗、妥协与主动四种应对方式；将ESG信息披露作为合法性重要

获取工具。

【关键词】ESG合法性理论；双元合法性；四重底线；熵变与代际；生态承载力

【中图分类号】F272【文献标识码】A【文章编号】1004-0994（2024）04-0107-8

一、引言因此，与可持续发展理念高度契合的ESG（Environmental，

近半个世纪以来，可持续发展逐渐成为各国发展范SocialandGovernance）理念和评价体系的出现逐渐成为

式与核心任务。20世纪80年代，由于人口、资源、环境和评价和指引企业可持续发展的具体方式（Li等，2021）。

气候问题层出不穷，可持续发展理念应运而生。进入21世近年来，ESG逐渐成为全球热点话题，原因在于：ESG

纪，可持续发展在全球逐渐成为行动方向。2000年，联合的出现将企业的环境、社会和治理维度纳入评价范围，改

国制定了千年发展目标（MillenniumDevelopmentGoals，善了传统以单一财务指标评判企业可持续发展能力的做

MDGs），在各国推动下虽取得一定成绩，但问题并未得法；践行ESG理念的企业所展现出的企业价值提升、抗

到根本解决，且新的挑战不断涌现；2015年，联合国提出风险能力强、创新能力提高等表现使得其受到广泛重视，并

涵盖17项内容的可持续发展目标（SustainableDevelop⁃在众多国家呈现出强制化的发展趋势（Pizzi等，2023）。虽

mentGoals，SDGs），将经济发展、社会进步和环境保护有然ESG在全球范围内得到迅速发展与广泛认可，使全球

机结合形成了全球共识的愿景和框架，为各国行动提供ESG逐渐进入法治化、标准化、实效化和信任化的新发展

指导（Schaltegger和Burritt，2018）。阶段，但企业如何践行ESG理念才能符合社会的期望仍

虽然可持续发展目标是针对国家提出的，但企业等然面临着诸多的挑战。其原因主要在于：ESG理念强调

利益相关者均面临着自然环境、气候变化、人类福祉等可企业从多个维度承担社会责任，而这种责任在很大程度

持续发展挑战（Avrampou等，2019）。因此，联合国与世界上已经超出了法律的范畴，使得企业判断自身的ESG行

可持续发展工商理事会、世界自然基金会等非政府组织为是否正确存在困难；现阶段ESG还未形成完善的实践

呼吁企业应对可持续发展挑战，支持可持续发展目标实和评价标准，各类标准之间缺乏可比性和一致性，使得评

现（VanZanten和VanTulder，2018）。企业作为社会中最价者准确判断企业的ESG行为变得困难。

基本的组织形式，对可持续发展目标的实现起着重要推在这种背景下，有学者提议从理论层面探讨企业什

动作用（Silva，2021）。在各界力量的推动下，企业践行可么样的ESG行为才会被社会认为是合适、恰当、可取的，

持续发展理念逐渐在社会层面达成共识，并渗透至法律即ESG的合法性问题（DasGupta，2022）。同时有学者指

和道德层面。所以，如何判断企业对国家可持续发展的出，ESG作为社会的评价标准和企业的实践