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财务报表分析背景下

商业银行财务管理提升对策研究

李璟然天津银行股份有限公司

摘要：近年来，我国金融业蓬勃发展，商业银行规模体量和市场竞争力日益提升，但同时也面临着愈发艰难的全球经济金融环

境威胁。财务报表分析能够提高商业银行的财务管理能力，实现高质量发展。为了明确财务报表分析对商业银行财务管理的实际作

用，从商业银行财务报表分析内容入手，结合商业银行财务管理的实际情况，提出有益对策，促进商业银行财务管理水平提升，不

断提升商业银行的财务竞争力。

关键词：财务报表分析；商业银行；财务管理

引言

益变动情况表、银行报表附注等。

商业银行资产负债表是商业银行用以反映本行在会计期末全

财务报表分析指的是在财务报表中将数据信息提取出来为财部资产、负债及所有者权益的财务报表分析形式。在进行分析

务管理人员提供有价值的参考依据的行为。财务报表分析主要针时，分别以资产项目和负债及所有者权益项目为内容，针对商业

对企业或经济体的资产负债情况、现金流水平、利润水平进行工银行经营过程中的现金资产、短期贷款、拆放同业、应收进出口

作，通过使用趋势分析、比率分析的方法来明确经济实体经营管押汇、应收账款和坏账准备、其他应收款、票据融资、短期投

理是否健全、企业业务前景是否光明，从而提高经营管理实效。资、长期贷款、国际融资转贷款等项目进行分析。揭示商业银行

商业银行作为重要的金融实体，在国民经济发展中承担着信用创经营过程中的财务支出和变动情况，以明确商业银行的资产负债

造、信用中介和金融服务提供方的作用。商业银行通过吸收公众结构。

存款和发放贷款来实现货币资本的融通及社会资金的流动，有力商业银行利润表分析主要针对商业银行营业收入（包括利息

地促进信用扩张以支持经济发展。现代商业银行已逐渐形成企业净收入、非利息收入、其他收入、营）业支出（业务及管理费用、

化管理模式，盈利成为商业银行重要的经营目标。受此影响，商资产减值损失、其他业务成本等）、利润总额、净利润及拨备前

业银行的市场化水平提升，同时面临的竞争也愈发激烈，如何提利润、所得税费用等具体项目进行分析。通过分析利润表可以了

高银行自身的财务管理水平，关乎其资本的利用效率和可持续发解商业银行在报告期内的经营获益情况，为优化产品结构、提高

展水平。因此，明确财务报表分析在商业银行财务管理中的影响产品的市场竞争力提供帮助。

不仅是提高商业银行经营管理水平的关键，也是促进商业银行可商业银行现金流量表分析主要针对经营活动现金流量、投资

持续经营发展的关键环节。活动现金流量、筹资活动现金流量三部分进行。银行的资金在

不断循环运用的过程中，不同阶段的现金流量也相应地发生变

一、商业银行财务报表分析的内容

更，通过分析“期初与期末现金余额”“确定期初与期末现金等

价物余额”、拆入资金净增加额（或净减少额）、拆出资金净增加

商业银行财务报表分析主要根据商业银行的经营实际进行，额（或净减少额）等具体现金流量指标，明确银行日常经营过程

核心的分析内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权中的现金流量变化。

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金融经济FINANCIALANDECONOMIC

二、商业银行财务报表分析