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采购付款控制方案

方案名称

选购付款掌握方案

受控状态

编

号

执行部门

监视部门

考证部门

一、背景与目的

在选购环节中，选购付款直接或间接地影响着公司的选购本钱。假如选择的付款方式不当，则会导致公司资金运转缺乏、资金铺张、选购本钱提高从而提高生产本钱、物流本钱、治理费用等问题。因此，为降低选购本钱，增加收益，公司须严格掌握选购付款相关工作。

二、相关定义

选购付款指选购过程中因选购物品而需支付给供给商款项，选购付款掌握是指选购专员对支付供给商款项相关活动和内容的掌握，其主要包括以下3个方面的掌握。

（一）选购付款支付方式的掌握

选购付款方式包括现金支付、票据支付等。

（二）付款方式掌握

依据付款进度不同公司可以选择不同方式支付供给商款项，其主要包括以下几种方式。

1．预付局部款项。

2．货到一次性现金支付。

3．货到票据支付。

4．货到后分期付款。

5．货到延期付款。

6．以上方式的结合。

（三）供给商优待政策选择掌握

选购过程中，选购专员须结合公司的详细状况，分析供给商提出的优待政策方案，选择对公司最适宜的优待方案，降低订购本钱。

三、明确职责分工

（一）公司高层

1．规划外选购须由公司主管副总审批签字前方可付款。

2．涉及金额重大的选购工程和规划外选购工程须经公司主管副总签字前方可付款。

3．因公司经营战略规划和公司规模扩大而发生选购工程须经公司总经理和董事会审批前方可付款。

（二）选购部

1．选购部经理

（1）审核选购付款方式。

（2）最终选择供给商供应的优待政策。

（3）签订选购合同。

2．选购专员

（1）负责选购付款方式、时间等细节的谈判工作。

（2）负责分析供给商供应的优待政策，并提出选择意见。

（3）草拟选购合同。

（4）整理付款凭证，提出付款申请。

（三）财务部

1．财务部经理

（1）指导监视本钱会计做好选购本钱核算工作。

（2）审核选购合同。

（3）审批支付选购款项。

2．本钱会计

（1）负责审核选购付款凭证，按选购合同核算选购款项。

（2）上报财务部经理，开具付款凭证。

（3）做相关账务处理。

3．出纳

负责根据选购合同支付选购款项。

四、付款流程掌握

公司须制定合理的付款流程，提高付款工作效率，降低人工本钱，从而降低订购本钱。公司的选购付款须按以下操作流程办理。

1．选购物品运抵仓库后，仓库治理员会同选购部选购专员、质量治理部质检人员验收物品。

2．验收时，选购专员与仓库治理员将物品与选购合同或订单、发货单等一一核对。确认无误后，填具验收单。

3．由质检人员对物品的质量根据公司的质检标准进展入库质检工作，经质检通过后，质检人员在验收单上签字。验收单一式三联，一联从仓储部留存，二联转送选购部，三联转送财务部。

4．选购部将验收单与选购合同的副本、供给商的发票、银行结算凭证一一核对，以确认选购业务的完成状况。

5．财务部收到验收单后，由本钱会计将验收单与选购合同的副本、供给商的发票、银行结算凭证一一核对，并作为是否付款的依据，报财务部经理审批。

6．经财务经理审批通过后，本钱会计依据付款依据开具付款凭证，由公司出纳根据选购合同规定的付款方式办理付款手续。

7．因物品与订货单要求不符或质检未通过等缘由无法办理入库手续的，选购专员须准时与供给商联系，协商解决方法，并上报选购主管。依据协商全都的结果，仓储部办理退换货或入库手续（仍按上述流程办理），详细退换货参照公司的《退换货治理规定》，相应的付款手续按以上操作办理。

五、款项支付方式的掌握

（一）不同支付方式对订购本钱的影响

在打算支付订购款项时，可选择的支付方式主要现金支付、票据支付。二者对订购本钱有着不同的影响，详细如下表所示。

不同支付方式对订购本钱的影响分析表

支付方式

对订购本钱的影响

现金支付

采纳现金支付，须满意以下两个条件

1．公司资金充分