公司全面预算管理制度资料样本.doc

某某企业全方面预算管理制度

第一章、总则

第二章、预算管理组织机构

第三章、预算管理范围和内容

第四章、预算编制和审批

第五章、预算实施和控制

第六章、预算调整

第七章、损益预算管理

第八章、资本性收支预算管理

第九章、专题预算管理

第十章、现金流量预算管理

第十二章、附则

第一章总则

第一条为加强企业预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，实现企业经营目标，特制订本措施。

第二条本措施所称预算是指以价值形式对企业生产经营和财务活动所作集团安排。预算管理是指预算编制、审批、实施、控制、调整、考评及监督等管理形式总称。

第三条企业预算年度和会计年度一致。

第四条企业预算管理基础任务：

（一）确定企业经营目标并组织实施；

（二）明确企业内部各部门预算管理职责和权限；

（三）对企业经营活动进行控制、监督和分析。

第五条预算管理基础标准：

（一）量入为出，综合平衡；

（二）效益优先，确保关键；

（三）全方面预算，过程控制；

（四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，防范风险。

第二章预算管理组织机构

第六条企业建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会组成三级预算管理体系。

第七条企业董事会是预算管理最高决议机构，负责确定企业年度经营目标，审批企业年度预算方案及其调整方案。

第八条企业成立预算管理委员会，由总经理、三总师及企业相关部门关键责任人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算实施情况汇报，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考评和监督。

第九条预算管理委员会办事机构设在企业财务部，财务部负责预算编制、初审、平衡、调整和考评等具体工作，并跟踪监督预算实施情况，分析预算和实际实施差异，提出改善方法和提议。

第十条企业各部门及企业内部核实单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、实施、分析和控制等工作，并配合财务部做好企业预算综合平衡。

第十一条企业各部门之间和部门内部处室之间预算管理权限，必需划分清楚，做到权责明确。各部门依据工作需要设对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作。

第十二条预算管理组织组成、职责及部门目标：

1、企业预算管理委员会：

主任委员：副总经理

副主任委员：副总经理

委员：贸易部经理、内销部经理、供给部经理、总务部经理、财务部经理、总经理室主任、生产管理中心主任、生产厂厂长

实施秘书：财务部副经理

2、生产厂预算管理委员会：

主任委员：厂长

委员：副厂长、科长

实施秘书：专员

3、预算管理委员会职责：

（1）决定企业或各厂经营目标及方针；

（2）审查企业各部及生产厂初步预算并讨论提议修正事项；

（3）协调各部门间矛盾或分歧事项；

（4）预算核准；

（5）环境变更时，预算修改及经营方针变更；

（6）接收并分析预算实施汇报。

4、预算实施秘书职责：

（1）提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等；

（2）提供各部门所需生产、收入成本和费用扽等资料以供编制预算参考；

（3）汇总各部门初步预算，提出提议事项，交预算管理委员会讨论；

（4）督促预算编制进度；

（5）比较和分析实际实施结果和预算差异情况；

（6）劝导各部门切实实施预算相关事宜；

（7）其它相关预算实施策划和联络事项。

5、部门工作目标。

（1）国际市场部：

1）充足消化现有产能；

2）利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额；

3）销售费用控制（运输费用、报关费用、保险费用等）；

4）处理积压品；

5）外销成长率（％），年度内销金额（）元。

（3）供给部：

1）建立机物料ABC分类，实施关键控制；

2）建立各关键原材料安全库存量，经济采购量，选择优良供给厂商，约定长久采购协议；加强比价功效，降低采购价格；

3）降低平均库存量。

（4）人事部：

1）建立职员录用升迁，薪资考评奖惩人事制度；

2）精简人事，控制管理费用；

（5）保卫部：

1）建立出入厂管理制度；

2）加强警卫勤务训练。

（6）财务部：

1）修订现行会计制度，精简作业步骤，加强管理会计功效；

2）适时提供各项管理报表；

3）强化现金估计功效，灵活资金调度；

4）严格审核费用开支，控制预算；

5）每个月实施存货盘点。

（7）生产管理部：

1）研究开发新产品、新技术、新配方；

2）推进或审核多种方案研究；

3）协调产销活动，确定或修改生产预算，追踪管理生产进度；协调生产厂调度人力，协调各中间生产单位，原料调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产；

4）编制人员训练预算。

（8）质管部：

1）拟订（修订）