高教社2024纳税计缴与申报（第四版）教学课件12.3企业税务风险应对策略（上）.pptx

12.3企业税务风险应对策略（上）遵义职业技术学院

采购及付款业务管理全面梳理采购业务流程完善采购业务相关管理制度统筹安排采购计划明确请购/审批/购买/验收/付款/采购后评估等环节的职责和审批权限按照规定审批权限/程序办理采购业务结合实际情况

采购及付款业务管理建立价格监督机制定期检查和评价采购过程中薄弱环节采取有效控制措施确保物质采购满足公司生产经营需要

采购及付款业务管理避免多头采购/分散采购提高采购业务效率降低采购成本堵塞管理漏洞对办理采购业务人员定期进行岗位轮换重要和技术性较强采购业务组织相关专家进行论证/实行集体决策/审批采购业务集中

采购及付款业务管理依据购买物资/接受劳务的类型确定归口管理部门授予相应的请购权明确相关部门或人员职责权限/相应请购和审批程序建立采购申请制度

采购及付款业务管理建立科学供应商评估和准入制度确定合格供应商清单与选定供应商签订质量保证协议建立供应商管理信息系统对供应商提供的物资劳务质量、价格交货及时性供货条件及资信经营状况进行实时管理和综合评价根据评价结果合理选择/调整

采购及付款业务管理建立采购物资定价机制协议采购招标采购谈判采购询比价采购最大限度减小市场变化对企业采购价格影响多种方式合理确定采购价格

采购及付款业务管理建立严格采购验收制度确定检验方式专门验收机构/人员采购项目品种/规格/数量/质量验收相关内容出具验收证明涉及大宗和新、特物资采购应进行专业测试

采购及付款业务管理加强采购付款管理完善付款流程明确付款审核人责任/权力严格审核内容采购预算/合同相关单据凭证审批程序审核无误后按照合同规定及时办理付款

采购及付款业务管理付款过程中严格审查采购发票真实性合法性有效性查明原因，报告处理发现虚假报告重视采购付款过程控制/跟踪管理发现异常情况，拒绝付款避免资金损失/信用受损

采购及付款业务管理合理选择付款方式严格遵循合同规定防范付款方式不当带来法律风险保证资金安全

采购及付款业务管理(购买/验收/付款业务)供应商情况请购申请采购合同采购通知验收证明入库凭证商业票据款项支付确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致加强对会计系统控制详细记录

采购及付款业务管理指定票据结算岗通过函证等方式定期与供应商核对应付账款应付票据预付账款

采购及付款业务管理建立退货管理制度退货条件退货手续货物出库退货货款回收在供应商合同中明确退货事宜，及时收回退货货款涉及符合索赔条件的退货在索赔期内及时办理索赔作出明确规定

存货管理建立存货管理岗位责任制明确内部相关部门和岗位职责权限除存货管理/监督部门/仓储人员外的其他部门和人员接触存货需经过相关部门特别授权

存货管理重视存货验收工作规范存货验收程序和方法查验入库存货数量/质量/技术规格验收无误后入库重点关注合同/发票等原始单据与存货数量/质量规格核对一致外购便利店商品验收

存货管理重视存货保管制度定期对存货进行检查存货在不同仓库之间流动时办理出入库手续按仓储物资要求储存条件贮存防火/防洪防盗/防潮防病虫害防变质重点关注事项

存货管理详细记录存货入库/出库/库存情况做到存货记录与实际库存相符加油站定期与公司财务部核对建立存货盘点清查制度每月由加油站进行清查盘点公司加油站管理部不定抽查及时发现存货减值迹象每年年度终了开展全面盘点清查盘点清查结果形成书面报告

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