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工程付款管理流程

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责任目标成本管理流程

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版本：1.0

责任目标成本管理流程

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责任目标成本管理流程

目标：

建立责任目标成本管理体系，制订相应制度，形成分工明确、有机协调的成本管理体系。

适用范围：

适用于房产各部门目标成本的分解、监督和管理。

术语和定义：

责任目标成本管理体系：是指通过确定成本目标责任的主体部门和监控评价部门，明确各职能部门的成本管理职责，并通过技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系；

成本业务部门：指在业务过程中，形成成本主体并应承担相应责任的部门。

部门职责：

财务部：负责责任目标成本管理体系的建立、运作、维护和改进，负责各成本业务部门的目标成本数据采集、录入公司目标成本并锁定，负责各部门《责任目标成本任务书》台帐的编制；

成控部：参与责任目标成本管理体系的建立、运作、维护和改进，参与《责任目标成本任务书》的工程类成本部分的数据编制，及完成情况的评价数据提供，参与编制本部门、工程部、采购部的合同台帐；

公司其它成本业务部门（所有其他部门）：配合责任目标成本管理体系的制订、运作、修改；配合建立本部门相应的合同台帐；

人力部：制定包含成本考核在内的绩效考核方案；执行工程责任目标成本管理的考核实施；

成本管理小组/领导层：审批各项预算书及《责任目标成本任务书》；负责考核成本目标完成及管理情况，审查绩效的即时奖惩。

作业内容

责任目标成本管理的过程：

活动

步骤及说明

负责部门

成果与标准

建立

体系

财务部负责建立责任目标成本管理体系，成控部参与，其他成本业务部门配合（详见《全面目标成本制定流程》）；

财务部

责任

分解

各部门分阶段形成部门目标成本分析建议意见送交财务部；

财务部负责对各部门的目标成本分析建议意见分析和整理修正，分阶段形成《责任目标成本任务书》，经成本管理小组审批后通过，同时财务部建立责任目标成本管理台帐。（详见《全面目标成本制定流程》）；

领导层审批并经各部门签字确认存档后的《责任目标成本任务书》中的目标成本将作为阶段控制、监督、考核各部门成本控制的基线；

财务部

《责任目标成本任务书》

计划

实施

责任分解的同时，人力部根据《责任目标成本任务书》及其他资料制定包含成本考核在内的绩效考核方案；

各个责任部门依照《责任目标成本任务书》制订本部门具体执行的成本费用阶段计划，并分阶段具体组织实施与落实本部门的责任成本目标；

财务部负责各部门的责任目标成本编制，成控部参与编制工程类的目标成本基础数据，各部门配合编制；

财务部负责对非工程类的各个责任部门责任目标成本实施情况进行实时跟踪与监督，成控部负责对工程类责任目标实施情况进行实时跟踪与监督，并各自定期向部门分管领导汇报，以及形成超目标成本预警分析报告；

人力部

各责任部门

财务部

成控部

财务部

《超目标成本预警报告》

奖惩和考核

财务部根据每份成本责任书完成情况，及人力部考评提出的具体奖惩意见，组织即时奖惩，领导层主持；

在绩效考核中，由总经理主持，人力部执行对各部门进行包括成本考核在内的绩效考核，即时公布考核情况。

领导层

人力部

责任目标成本管理分工表

工作内容

责任部门

责任目标成本管理体系的建立、维护

成本管理的制度建立和体系完善

财务部

IT成本管理软件系统的安装、管理、维护和更新

财务部

各成本业务部门的目标成本（估算成本、目标成本、合同信息）数据采集、各成本业务部门责任目标成本管理台帐的编制

财务部、

成控部（负责编制并跟踪本部门、工程部、采购部的责任目标成本管理及执行台帐）

其他部门

责任目标成本执行过程中各事项的指导、预警、评估和监控职责

财务部、成控部（负责工程成本类）

目标成本形成

工程目标成本在设计工作的深化过程逐步形成，并在设计深化过程中采取步步逼近法的方式进行控制

设计部

成本的匡算、估算、概算和预算

财务部、

成控部（工程类）

工程成本的设计限额要求的提出

成控部、采购部（分不同阶段提供具体数据）

财务部（整理文稿下发设计限额要求）

非工程成本类的各项费用预算

各相关部门提出预算建议，财务部分析、汇总与修正。

成本控制

材料设备限价和量的控制以及甲供材超量的预警

采购部

变更控制、设计中的工程成本控制

设计部

变更及签证控制、工程合同执行控制

工程部

工程类合同谈判及结算控制，及完成量审核。

成控部

非工程类进度款审核

财务部

工程成本动态跟踪与分析及预警。

成控部

非工程成本类的各项费用动态跟踪及预警分析、控制

各相关部门（具体见5.3）

结算工作

所有经济关系合同的财务决算。

财务部

各种工程类合同结算

成控部