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金税四期背景下
企业税务风险管理优化探究
——以M企业为例
张亚平
（天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）武汉分所）
【摘要】随着数字化时代的发展，税务信息化也接踵而时开通了数字发票模块。金税四期的上线运行改变
至，继金税三期之后金税四期已正式上线。金税四期不仅升了以往“以票管控”的工作思路，并通过信息化平
级了系统功能还将“非税”业务纳入进来，因此金税四期将
台直接捕获到企业的业务活动信息，实现以“以数
税务系统与其他政府核查信息系统实现全面连接，打通了信
治税”的目的[2]。金税四期的运行打通税务局与
息壁垒。在金税四期背景下，税务机关可以多维度、多环节
金融机构、政府部门等系统的数据通道，实现多部
全面掌握企业的业务活动，利用大数据核查功能，自动识别
异常数据，预警企业涉税风险，企业的违法风险将被全方位门之间的信息共享，因此企业的各项业务活动将被
监控。文章以M中小型零售企业为例，分析金税四期背景下全程监控，一旦触及税务风险，其违法行为无疑会
M企业目前面临的税务风险，进而指出造成M企业税务风险原形毕露[3]。金税四期通过大数据分析技术和智
的原因，最后探索出一套适合M企业税务管理风险优化策略，
能监控，帮助企业实现税收风险的自我把控、自动
以帮助M企业提高风险管理能力，降低税务风险。
识别、自我防范，从税收观念上变被动遵从为自动
【关键词】金税四期；企业税务；风险管理
【中图分类号】F810.42遵从。同时在平台管理方式上，逐步实现“集约化”
申报，在减少纳税人工作量的同时保证申报数据的
金税四期的正式运行标志着“以数治税”时真实可靠。总之，金税四期的上线运行将大幅度提
代的到来，而一些中小零售企业风险意识不足，尚高企业的税法遵从意识，推动企业合规经营。
未认识到金税四期对其产生的影响，未建立有效的
企业风险管理机制，税法意识淡薄，终将导致企业二、金税四期背景下M企业税务管理常见的
面临重大的税务风险[1]。因此各中小型零售企业涉税风险
必须转变经营思路，加大对税务风险管理的研究，为精准分析金税四期背景下企业税务管理的
及时根据业务情况制定风险防范策略，实现降本增涉税风险，本文选取M企业为案例。M企业于2018
效的经营目标。年成立，是一家小型百货公司，经营模式有联营模
式、自营模式、租赁模式。其中，自营模式又分为
一、金税四期概述自行定价模式和平销返利模式。M公司作为一般纳
金税四期实际是在金税三期的基础上进一步税人，主要涉及增值税及附加税、企业所得税等税
升级，将企业的“非税”业务纳入了监控范围，同种。通过查询全国工商信用平台等对外网站不难发
《国际商务财会》2024年第8期81
现，目前M公司涉税风险较高，多次受到税务部门
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