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绩效目标申报表的填报和重点涉及问题

第一部分绩效目标所涉及哪些问题

1.参考政策文件有哪些？

财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）、财政部关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知（财预〔2021〕101号）等文件。

2、编制绩效目标有什么作用？

绩效目标是预算绩效管理的起点和基础，是预算资金计划在一定期限内预期达到的产出和效果。绩效目标是部门预算安排的重要依据，未按要求设定绩效目标的项目，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。同时，绩效目标设置是否科学规范直接影响事前绩效评估、绩效运行监控和绩效评价等工作的质量和效果。

3、绩效目标的分类有哪些？

绩效目标按照支出的范围和内容划分，分为项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标两类。项目支出绩效目标是指部门依据部门职责和事业发展要求设立并需安排预算的项目支出，在一定期限内预期达到的产出和效果，以及相应的成本控制要求。部门整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。

绩效目标按照时效划分，分为中长期绩效目标和年度绩效目标两类。中长期绩效目标是指部门预算资金在跨多个年度的计划期内预期达到的产出和效果，一般与中期财政规划相衔接。年度绩效目标是指部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。

4、绩效目标和绩效指标体系的内容有哪些？

绩效目标的内容包括预算资金的预期产出、预期效果、服务对象满意度和成本控制要求，并以相应的绩效指标予以细化、量化。一是预期产出，包括提供公共产品和服务的数量目标、质量目标、时效目标和成本目标等。二是预期效果，包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等。三是服务对象满意度，即服务对象或项目受益人的认可程度。四是成本控制要求，即达到预期产出所需要的成本资源。

绩效指标体系包括共性绩效指标体系和分行业、分领域绩效指标体系两部分。共性绩效指标体系是适用于所有评价对象的指标，既包括投入、管理绩效指标，也包括共性的产出、效果绩效指标，是绩效管理工作规范性的基础。分行业、分领域绩效指标体系体现的是不同职能部门在相应行业、相应领域使用财政资金的履职成效，反映各行业各领域预算支出的主要产出和核心效果，是绩效管理深入各行各业的基础。

5、绩效指标的设定有哪些要求？

绩效指标的设定要求主要包括以下三个方面。一是高度关联。绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。二是重点突出。绩效指标应涵盖政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现项目主要产出和核心效果的指标，突出重点。三是量化易评。绩效指标应细化、量化，具有明确的可评价标准。绩效指标值一般对应已有统计数据，或在成本可控的前提下，通过统计、调查、评判等方式获取。确实难以量化的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。

6、绩效目标审核的内容有哪些?

1、完整性审核。绩效目标的内容是否完整，绩效目标是否明确、清晰。

2、相关性审核。绩效目标的设定与部门职能、事业发展规划是否相关，是否对申报的绩效目标设定了相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化。

3、适当性审核。资金规模与绩效目标之间是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或者要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。

4、可行性审核。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；所采取的措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现。综合考虑成本效益，是否有必要安排财政资金。

7、绩效目标审核常见问题有哪些？

1、绩效目标及绩效指标填报不完整。绩效目标层面，一是部分项目未设置绩效目标，绩效目标缺失；二是部分项目绩效目标未能全面体现项目主要内容及目的，需要进一步明确。绩效指标层面，一是部分项目仅设置了指标内容，但未填报指标对应的指标值；二是部分项目绩效指标未体现项目核心产出和效益，完整性需进一步提升，应根据项目实际情况设置绩效指标，不需要涵盖所有指标类型。

2、绩效指标与项目内容不相关。部分项目绩效指标内容与项目内容相关性有待提升。

3、项目预算、绩效指标所属类别不一致。一是部分项目信息中的预算金额与绩效目标申报表中的金额不一致；二是部分三级绩效指标对应的二级指标或一级指标类别不准确。

4、绩效指标值不易衡量或设置偏低，指标值合理性有待提升。一是部分项目绩效指标值设置偏低；二是部分项目绩效指标值不易衡量。

5、三级指标内容与对应的指标值填写方式不规范。一是部分项目将三级指标及其指标值一起填报在“三级指标”列，应将二者分开填写，三级指标内容填写在“三级指标”列，对应的指标值填写在“指标值”列；二是三级指标内容不够简练。

8、项目绩效目标编制与审核中存在的主要问题？

（一）项目绩效