事业单位涉税业务管理存在的问题及优化对策 .pdfVIP

●改革之窗2024年第3期

○海南省气象局财务核算中心林康娜曾钰涵

摘要:事业单位作为公共服务的提供者,在保障国民经济和社会发展中发挥着重要作用。随着市场经济的快速发

展,经营性事业单位不可避免地产生更多涉税业务,成为国家税收征管体系中纳税主体。然而,事业单位在税务管理工

作中仍存在诸多弊端,极大制约了单位健康可持续发展,影响了单位履行正常职能。因此,如何构建税务风险内控管理

体系、规范开展涉税业务、拓宽纳税筹划方式,成为新时代背景下事业单位需要研究的重要议题。

关键词:事业单位;涉税业务;优化建议

中图分类号:F812

一、引言二、事业单位涉税业务管理现状

国家战略和百姓民生对事业单位服务保障能(一)主要涉及税种

力提出了更高的要求。在此背景下,增收节支成1.增值税。在我国境内销售货物或者提供加

为推进事业单位可持续发展的重要举措,各事业工,修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动

单位不仅要提高自身服务保障水平,也要最大程产的事业单位,应当缴纳增值税。按照年销售额

度减少成本和费用支出,逐步解决发展过程中经可分为一般纳税人和小规模纳税人。

费缺口问题。因此,科学有效的纳税筹划工作具2.城市维护建设税、教育费附加和地方教育

有重要的现实意义;同时,税务部门不断增强信费附加。缴纳增值税的事业单位,应当缴纳增值

息化系统建设,对各单位涉税行为的监管力度不税附加税费,以实际缴纳的增值税为计税依据。

断增强,积极引入大数据、云计算等信息技术,3.企业所得税。在我国境内,事业单位取得

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探索建立以“信用风险”为基础的税务监管体的各项收入,除财政拨款等不征税收入以外的项

系,常态化开展风险识别及处理,不仅提高了监目,应当计入收入总额,计征企业所得税。

管精准度,也扩大了监管覆盖面。然而,受传统4.个人所得税。居民个人在我国境内和境外

观念影响,事业单位的税务风险防范意识仍较为取得的收入,应当缴纳个人所得税。事业单位在

淡薄,因此,涉税业务的规范管理及税务风险的支付工资薪金和劳务费等报酬时,作为扣缴义务

规避,已成为当下的重要议题。人,按月或者按次预扣预缴税款。

文章通过对现有涉税业务的分析及优化,可5.房产税。由国家财政部门拨付事业经费的

促进事业单位实现以下目标:结合以往财务状况单位,其自用的房产免于缴纳房产税;房产出租

和纳税数据,研究拓展筹划策略,避免不必要的的,按照租金收入计算缴纳房产税。

税收负担。二是切实防范各类涉税风险。梳理现6.城镇土地使用税。由国家财政部门拨付事

有涉税业务中不规范的处理程序,提出优化方法,业经费的单位,其自用的土地免于缴纳土地使用

将涉税业务管理规范化、制度化,降低涉税风险税;土地出租的,根据土地面积计算税额。

可能带来的损失。三是增强财务和会计管理水平。7.印花税。在我国境内书立应税凭证,即合

财务人员通过熟悉各类财税知识,掌握各项税务同、产权转移书据和营业账簿的事业单位,应缴

管理流程,推动财务会计管理工作提质增效。纳印花税。