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医院后勤内部稽核制度
建立内部稽核制度，是为了防止会计核算工作上的差错和有关人员的
舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加
以纠正或制止，从而提高会计核算工作的质量，规范会计行为，确保
会计资料的完整和准确。内部稽核具体工作由稽核员负责，按照以下
稽核内容实施稽核。
1．审核财务预算、计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，计
算是否正确，审核后如发现不足应提出建议，以便完善计划与预算。
2．审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律法规和财
务制度规定，监督岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题
应及时反映、制止或纠正。
3．审核会计凭证其经济内容是否真实合法，凭证附件是否有效或符
合相关手续，凭证各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数
字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，会计科目分录使用是
否正确等。
4．审核会计帐薄、会计报表和其他会计资料的数字与内容是否真实
准确，相互之间的勾稽关系是否一致，上下期数字与内容是否衔接，
具体格式和内容是否符合有关法律法规及财务制度规定。
5．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与有关部门的帐薄
记录核对，确定帐帐、帐实是否相符。如不相符应及时查明原因，提
出整改措施。
6．审核往来款项和其它应收应付票据的内容是否真实，数字是否准
确，手续是否齐全。督促往来款项定期清理核对，如发现问题及时查
明原因予以纠正。
7．根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，
对会计核算中经常出现的问题提出合理化建议，不断增强自我约束和
风险防范的能力。
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