报销管理制度 .pdfVIP

报销管理制度

1管理原则

各项费用支出，按照其职能部门的划分实行归口管理，

层层负责，以合理、必需为原则，依照审批程序和审批权限，

由财务部门审核后方能列支。

2审批程序

2.1由经办人准确、完整填写费用报销单，即“费用报销

单”。

2.2报销时原始单据按从左到右的顺序均匀粘贴，并要求

分类。

2.3填写完整的“费用报销单”，载明报销事由，经巴长审

核（注：巴长审核应对票据真实、合理负责），报分管

副总审核，报财务部审核，上报总经理签字同意，再

交财务部出纳人员复核报销付款。

审批报销流程图：

申请审核审核财务部经理

经办人部门负责人分管副总

经理

签字审核

付款出纳复核总经理

3审批权限

A一般员工因公需借支1000元以内，经部门领导同意，

由财务负责人签字支付，但需事后告知上一级领导；

B部门经理因公需借支，必须经总经理同意方能借支；

C总经理因公借支由董事长签字；

D董事长因公借支及所需的开支，由董事长签字，财务

部负责人签字支付；

E所有的签字审批，均采取一支笔的方式；各项业务所

有费用，须按所属项目核报。

4各项费用的支出实行部门负责，归口管理。

5报销发票管理

5.1宣传用品、修理费、办公用品、低值易耗品、电子耗材、

车辆租赁费、固定资产、电费、水费、暖气天然气、农产品、

中标服务费、打印复印费、房屋租赁费、邮政电信服务费、保

安保洁服务费、招聘费、安装修缮服务费、技术服务费、信息

系统服务费、设计服务费、广告服务费、会议展览服务费、装

卸搬运服务费、认证鉴证咨询服务费、培训费、住宿费、财产

保险服务费开增值税专用发票。

5.2业务招待费、差旅费（除住宿费外）、福利费开增值税

普通发票。

5.3报销时，所开具的发票内容如无货物或劳务明细，则须

后附明细清单。

5.4经办人须事先准备好公司的开票资料以便备用；经办人

取得增值税专用发票或增值税票普通发票后须检查公司名称、

税号及开户银行、地址信息是否有误；发票右上角密码区是否

在密码区内。报销增值税专用发票时，发票联按以前报销要求

粘贴，抵扣联交给财务部，不得折叠，不需要用胶水粘在粘贴

单上，以免损坏无法抵扣。

5.5当开具方为小规模纳税人时，由于对方无法开具增值税专

用发票，经办人可要求对方到税务局进行代开增值税专用发票，

以降低公司成本。

6原始凭证有效性的规定

6.1有效发票至少需要印有两个章：国家税务总局监制+发票专

用章，如少其中一个章，发票无效。

6.2财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。

6.3邮政、银行、医院、铁路系统的各类带印戳的收据、支出

证明单。

6.4发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名

称一致，可以登录发票查询网进行核实，但是在出差中也不太

方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发

票，避免出现假票现象。

6.5对于既没发票，也没收据的，一律不予报销。

7费用报销单填写及票据粘贴要求

7.1报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据

一律用黑色钢笔或签字笔填写；

7.2经办人报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票

据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大

小折叠好）；

7.3各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单

各部分厚度应尽量保持一致；

7.4若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序

列张贴；

7.5报销单据金额、类型相同的（如车票等）