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现金流量分析习题

一、单项选择题：

1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A）。

A．短期股票投资 B．短期债券投资 C．库存现金 D．结算户存款

2、现金流量表中现金流量的基础是（A）。

A．收付实现制 B．权责发生制 C．永续盘存制 D．实地盘存制

3、下列项目中，属于现金等价物的是（C）

A．短期股票投资 B．包装物

C．3个月到期的债券投资 D．库存商品

4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（D）。

A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产

5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（C）。

A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金

C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款

6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（C）。

A．股票投资 B．购置固定资产 C．购买商品 D．购置无形资产

7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（C）。

A．资产 B．所有者权益 C．现金流量 D．净利润

8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（B）。

A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量

C．流入量等于流出量D．不一定

二、多项选择题：

1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD）。

A．流动性强B．价值变动风险小

C．易于转换为已知金额现金D．期限短

2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD）。

A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券

C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行

3、（ACD）项目形成经营活动现金流量。

A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资

4、现金流量可以用来评价企业（ABC）的能力。

A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新

5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD）。

A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券

三、判断题：

1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（F）

2、企业分配现金股利引起现金流出量的增加。（T）

3、企业支付所得税将引起投资活动现金流量的增加。（F）

4、利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（T）

四、分析题：

【一】ABC公司2012年的现金净流量相关资料如下：

单位：万元

项目

2012年

经营活动产生的现金流量净额

886

投资活动产生的现金流量净额

-456

筹资活动产生的现金流量净额

-120

另:该公司2012年的流动负债、长期负债分别为1000万元、1500万元，支付现金股利280万元，支付利息225万元，2012年到期债务本金为300万元，用于资本性支出500万元，存货增加180万元。

要求：

（1）根据上述资料做现金流动性分析，尝试从现金净流量的组成来观察分析该公司所处的发展时期和竞争实力。

（2）根据上述资料计算1年数据的现金满足支付比率，并分析该公司的支付能力。

【计算分析】：

（1）现金到期债务比=经营现金净流量/到期债务

=886/300=2.95

现金流动负债比率=经营现金净流量／流动负债

=886/1000×100%=88.6%

现金债务总额比=经营现金净流量/全部负债

=886/2500=35.44%

从现金流动性分析可以看出，该公司的现金债务总额比为35.44%，公司承担债务能力较强。

从现金净流量的组成初步观察结论为：

①经营活动产生的现金流量净额为正，说明经营活动有一定回笼资金能力，行业中具有一定实力，应结合行业同比