《税法（活页式教材）》习题答案 税法任务工单参考答案2-6-4 .pdf

编号2-6-4知识点增值税应纳税额的计算(分项训练)日期

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知识点分知识点练习

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有(AC)。

A.向购买方收取的违约金

B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

1.销售C.因销售货物向购买方收取的手续费

额D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

2.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价

外费用的有(ABCD)。

A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金

3.某棉纺厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售纱线一批,取得纱线含税销售额11.3

万元，另外收取纱线运输托盘租金1.13万元，纱线包装箱押金2.26万元，该批货物的

2含税增值税应税销售额是多少？

销售额解:(11.3+1.13+2.26)4-(1+13%)

的换算4.甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元，另收

取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务销售额。

解:318+5.34-(1+6%)

5.某棉纺厂(增值税一般纳税人)2020年1月将一批采用新材料研制开发的新型纱线

作为试用品无偿赠送给客户。已知该批纱线的生产成本为5万元，市场无同类产品销售，

纱线的成本利润率为10%,计算该批货物的应税销售额。

解：50000X(1+10%)

6.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发

3.视同

给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1160元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为

销售货

13%,成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销售额。

物的销

解：1160X100X(1+10%)

售额

7.甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型

洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%,市场最高不含税售价为2500元/台，

平均不含税售价为2200元/台，计算甲公司当月该笔业务增值税销售额。

解:2200X24-(1+13%)

8.甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不

4商业含税销售额10万元，折扣额1万元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已

折扣销知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销售额为多少？

售解：(100000-10000):(1+13%)

9.甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物

不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在

同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。求甲公司当月该笔业务增值税销售额。

解：160000X90%

10.某纺纱厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售纱线一批，销售价款为100万元，

销售合同约定客户在合同签订后一周内付款纱厂将给与10%的折扣。后客户在合同签订后第

5.现金

五天支付货款90万元结清货款，问该批货物的应税销售额为多少？

折扣

解：1004-(1+13%)

11.某纺纱厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售纱线一批，取得销售价款为100

万元。后因发现纱线