银行内部审计质量控制标准制度.docx

银行内部审计质量控制标准制度

银行内部审计质量控制标准制度

第一章总则

第一条为了加强银行内部审计工作，提高审计质量，确保审计报告的真实性、准确性、完整性和有效性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》以及银行业相关法律法规，结合本行实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本行内部审计部门和所有内部审计人员。

第三条内部审计质量控制应遵循以下原则：

1.遵循国家法律法规和银行业相关制度；

2.符合国际内部审计准则；

3.独立、客观、公正；

4.严谨、细致、高效。

第二章质量控制体系

第四条建立健全内部审计质量控制体系，包括以下内容：

1.质量控制制度；

2.质量控制流程；

3.质量控制措施；

4.质量控制评价。

第五条内部审计质量控制制度包括：

1.审计人员职业道德规范；

2.审计计划制定与实施；

3.审计证据收集与分析；

4.审计报告编制与审核；

5.审计后续跟踪。

第三章审计计划与实施

第六条审计计划制定应遵循以下原则：

1.遵循国家法律法规和银行业相关制度；

2.符合本行发展战略和风险管理要求；

3.考虑审计资源、时间等因素；

4.明确审计目标、范围、内容和时间安排。

第七条审计计划应包括以下内容：

1.审计项目名称、编号；

2.审计目的和依据；

3.审计范围、内容和重点；

4.审计时间安排；

5.审计资源需求；

6.审计项目负责人及小组成员；

7.审计工作要求。

第八条审计实施应遵循以下要求：

1.严格按照审计计划执行；

2.审计人员应具备相应的专业知识和技能；

3.审计证据应真实、完整、可靠；

4.审计过程应记录详细、完整。

第四章审计证据收集与分析

第九条审计证据收集应遵循以下原则：

1.实事求是，客观公正；

2.全面、系统、连续；

3.有针对性，重点突出；

4.可靠、合法、有效。

第十条审计证据收集应包括以下内容：

1.文件资料；

2.询问相关人员；

3.调查事实；

4.审计测试。

第十一条审计证据分析应遵循以下要求：

1.分析方法科学合理；

2.分析结论客观公正；

3.分析结果与审计目标相符；

4.分析过程记录详细。

第五章审计报告编制与审核

第十二条审计报告编制应遵循以下原则：

1.客观公正，真实反映审计情况；

2.重点突出，简明扼要；

3.语言规范，表达准确；

4.格式统一，内容完整。

第十三条审计报告应包括以下内容：

1.审计项目概况；

2.审计依据；

3.审计过程；

4.审计发现；

5.审计结论；

6.审计建议；

7.审计人员签名及审核意见。

第十四条审计报告审核应遵循以下要求：

1.审核人员应具备相应的专业知识和技能；

2.审核过程应严谨、客观、公正；

3.审核意见应明确、具体；

4.审核结果应形成书面报告。

第六章审计后续跟踪

第十五条审计后续跟踪应遵循以下原则：

1.及时反馈审计发现的问题；

2.加强跟踪督促，确保问题整改到位；

3.跟踪审计整改效果；

4.持续改进审计工作。

第十六条审计后续跟踪应包括以下内容：

1.审计发现问题整改情况；

2.审计建议落实情况；

3.审计整改效果评价；

4.审计工作持续改进措施。

第七章质量控制评价

第十七条建立内部审计质量控制评价机制，定期对审计质量进行评价。

第十八条质量控制评价应包括以下内容：

1.审计计划制定与实施；

2.审计证据收集与分析；

3.审计报告编制与审核；

4.审计后续跟踪；

5.审计工作整体效果。

第十九条质量控制评价结果应形成书面报告，并及时反馈给审计部门和审计人员。

第八章附则

第二十条本制度由审计部门负责解释。

第二十一条本制度自发布之日起施行。

第二十二条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充或修改。

本制度共分为八章，详细规定了银行内部审计质量控制的标准和流程。从审计计划、实施、证据收集、报告编制到后续跟踪，全面覆盖了内部审计工作的各个环节，旨在确保审计工作的质量和效果。