发展经济学课件：财政政策与经济发展.ppt

发展经济学财政政策与经济发展重点问题发展中国家财政在经济发展中的作用发展中国家的税收结构特点发展中国家的税收状况和税收制度改革发展中国家财政支出第一节财政政策在经济发展中的作用与职能一、资源配置的职能财政政策发挥资源配置的领域：1．政府应当在教育和技术培训等人力资本的投资上发挥主导作用。2．发展中国家的政府应当在提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发挥重要的作用。3．发展中国家的政府还必须承担起支持风险性投资的任务。4．发展中国家的政府还必须在保护环境，实现资源的永续利用方面发挥作用。第一节财政政策在经济发展中的作用与职能一、资源配置的职能所谓基础设施包括以下服务：1.公共设施：电力、电讯、自来水；2.公共工程：公路、大坝、灌溉及排水工程等；3.其他交通部门：城市间铁路、城市间交通、港口和水道、机场设施等。第一节财政政策在经济发展中的作用与职能二、收入分配的功能财政调节收入分配主要有以下四条途径1.税收和转移支付2.社会救济3.建立社会保障体系4.通过对边缘、贫困地区的财政支持，缓解以至消除地区经济发展不平衡的状况第一节财政政策在经济发展中的作用与职能三、稳定经济的职能财政稳定经济的职能是指财政通过国民收入的再分配，对私人消费、储蓄、生产和投资产生影响，对市场经济活动进行调节，以达到稳定经济的目的。所有国家政府对社会经济的调节和干预都离不开财政政策工具。可以说，财政政策工具是政府干预经济的必要条件。第一节财政政策在经济发展中的作用与职能三、稳定经济的职能财政稳定经济的职能的衡量标准：1.充分就业；2.物价稳定；3.经济增长；4.国际收支平衡。第二节发展中国家的税收结构一、税收是发展中国家政府收入和公共储蓄及投资的主要来源发展中国家政府筹集资金的途径出售政府债券税收主要来源取得资金的潜力受到很多限制第二节发展中国家的税收结构二、发展中国家的税收结构发展中国家税收结构的主要特点：1、在发展中国家的税收中，直接税的比重较低。2、发展中国家对关税收入的依赖比较严重。3、间接税是发展中国家税收收入的主要来源。第二节发展中国家的税收结构三、发展中国家税收的特点1、课税基础相对狭窄。2、对收入的变化缺乏弹性。3、税收管理水平低下。第三节发展中国家的税收和税制改革一、发展中国家的税收概况1、发展中国家税收的目的（1）通过税收减免等优惠措施和其他类似的财政刺激手段来刺激企业投资。（2）为政府的公共开支筹集资金。第三节发展中国家的税收和税制改革一、发展中国家的税收概况2、公平合理的税种、税率确定难主要税种：（1）所得税、财产税和遗产税；（2）商品税；（3）农业税；（4）国际贸易税。第三节发展中国家的税收和税制改革二、发展中国家个人所得税征收困难的原因:1、纳税收入的界限难以确定。2、许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。3、许多发展中国家政治结构存在问题。4、许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税收管理人员。5、缺乏完善的所得税征收办法。第三节发展中国家的税收和税制改革三、发展中国家农业税征收（一）税收工具主要有：1.土地税；2.地价税；3.纯收入税；4.农产品销售税；5.农产品出口税6.土地转让税。第三节发展中国家的税收和税制改革三、发展中国家农业税征收（二）农产品出口税的征收方法：1.集中收购出口农产品，统一向外国销售，达到经营农产品的出口的目的；2.通过外汇管制，要求所有农产品出口所得外汇卖给政府，政府则以本国货币支付。第三节发展中国家的税收和税制改革四、发展中国家国际贸易税经济原则和行政管理原则：1.控制逃税；2.选择商品价格—需求弹性低的产品；3.商品的收入—需求弹性应该高；4.对不同的商品施用不同的税率。第三节发展中国家的税收和税制改革五、发展中国家税制改革的主要原则：（1）税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资。（2）应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资的反激励作用。（3）应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。第三节发展中国家的税收和税制改革六、发展中国家税制改革的主要内容：（1）应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率加以课征，最大边际税率不超过50％，否则会对工作产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入最终也不会增加。（2）对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的个人支出税。（3）在发展中国家开征财产税。（4）开征赠与税，其中