管理费用内部控制制度范文(3篇) .pdfVIP

管理费用内部控制制度范文

第一章总则

第一条为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规

范各项费用报支行为，特制订本制度。

第二条本制度适用于全公司范围内，要本着“从简、节约、有

效”的原则，认真执行本制度。

第三条本制度以预算管理为基准。

第二章费用开支的预算管理及审批权限

第四条费用开支的预算管理

1、公司按年度(季度、月份)、按部门、按费用项目编制费用预

算。

2、除非有特别规定，各部门要在预算范围内开支有关费用。

3、按月核定额定的费用可在各月度之间调节使用。

4、各费用项目的预算金额不可调节使用。

5、本年度的预算不结转到下一年。

6、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年

底决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励。

7、对于有共性的预算外支出，财务处处长提出调整预算，经公司

总经理批准后执行。对于特殊性的预算外支出，按照审批权限分别由

财务处处长和总经理核准。

第五条费用审批权限

1、预算内费用开支由部门负责人审核费用发生的真实性、合理

性，财务处主管费用报销的人员审核费用单据的合法性。

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2、预算外费用开支、超标准开支一律由各处处长审核，经财务处

处长核准，报总经理审批。

第三章借支管理

第六条差旅费借支按照《差旅费报销办法》执行。

第七条备用金借支规定

1、备用金是公司预支给职工和内部有关部门用作经常性零星开支

需事后报销的款项。

2、公司核定供应处、销售处业务员的备用金定额____元；小车司

机备用金定额____元；其他人员不核定备用金。备用金必须在年终归

还，下年再借。备用金由供应处、销售处和行政管理处提出申请，由

财务处主管核准。

3、财务处对备用金的使用情况进行定期检查，若发现公款私用或

备用金使用率不高的，财务处将收回备用金。

第八条临时借支规定

1、员工因工作需要临时借款，应用蓝黑颜色的钢笔或炭素笔填写

借款单，注明借款金额、借款用途，____元以内经部门领导审批、财

务处主管审批后可借支，超过____元的，要经主管副总或总经理审

批。

2、借支人在业务完毕后应及时取得有效的报销凭证，到财务处办

理报销手续。财务处严格坚持“前账不清，后账不借”的原则。

第四章外聘人员费用管理

第九条外聘人员特指为解决公司疑难问题而从外部聘请的专业人

员。

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第十条公司外聘人员经行政人事部、总经理审批后纳入外聘人员

工资预算。

第十一条各部门外聘人员费在各部门咨询费中列支。

1、外聘人员费用报销范围仅限于个人咨询费或劳务费。

2、聘请人员过程中发生的住宿费、交通费、招待费等列入各部门

相关费用预算。

第十二条聘请人员由单位派出的，凭对方出具的正式____或行政

事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各部门负责人、总经理批

准后实报实销。

第十三条聘请个人咨询的，不能出具正式____的，凭个人签名的

外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议，经各部门负责人、

总经理批准后实报实销。

第五章培训费管理

第十四条培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等。

培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行。

第十五条凭举办单位邀请函或通知及正式____在人力资源处预算

内实报实销。

第六章应聘人员及调入人员差旅费管理

第十六条应聘人员差旅费报销范围：双鸭山市以外的应聘主管以

上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招聘被

公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。未经录用，可报

销单程交通费。其报销标准：

1、应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票。

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2、应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及佳木斯至双鸭山市汽

车票。对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并

说明原因后，可报销飞机票。

3、应