罗博特科：天健审〔2024〕10671号-斐控泰克审计报告.docx

目录

一、审计报告 第1—7页

二、财务报表 第8—15页

（一）合并及母公司资产负债表 第8—9页

（二）合并及母公司利润表 第10页

（三）合并及母公司现金流量表 第11页

（四）合并及母公司所有者权益变动表 第12—15页

三、财务报表附注 第16—101页

审

审计报告

天健审〔2024〕10671号

苏州斐控泰克技术有限公司全体股东：

苏州斐控泰克技术有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州斐控泰克技术有限公司（以下简称斐控泰克公司）财务报表，

包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年7月31日的合并及母公

司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1－7月的合并及母公司利润表、

合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表

附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了斐控泰克公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年7月

31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度、2023年度、2024年1－7月的

合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于斐控泰克公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度、2023年度、2024年1－7月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关会计年度：2022年度、2023年度、2024年1－7月

相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及附注五(二)1。

斐控泰克公司的营业收入主要来自于销售半导体设备。2022年度、2023年度、2024年1－7月，斐控泰克公司营业收入金额分别为人民币28,668.07万元、38,244.00万元、12,807.96万元。其中半导体设备的营业收入为人民币24,715.53万元、34,079.09万元、10,934.16万元，占营业收入的86.21%、89.11%、85.37%。

由于营业收入是斐控泰克公司关键业绩指标之一，可能存在斐控泰克公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单及验收证明等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期

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间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

相关会计年度：2022年度、2023年度、2024年1－7月相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)6。

截至2022年12月31日，斐控泰克公司存货账面余额为人民币26,188.94万元，跌价准备为人民币1,242.18万元，账面价值为人民币24,946.76万元；截至2023年12月31日，斐控泰克公司存货账面余额为人民币22,756.19万元，跌价准备为人民币1,218.52万元，账面价值为人民币21,537.67万元；截至2024年7月31日，斐控泰克公司存货账面余额为人民币31,349.78万元，跌价准备为人民币1,277.28万元，账面价值为人民币30,0