经典内控管理手册之内部控制手册 .pdfVIP

内部控制管理手册

领导致辞

目录

编制说明1

第一章内部环境3

第一节治理结构、内部机构设置与权责分配3

第二节内部审计7

第三节人力资源政策9

第四节企业文化11

第二章风险评估13

第一节目标设定13

第二节风险识别15

第三节风险分析与评价18

第四节风险应对21

第五节公司层面风险23

第六节业务层面风险49

第七节风险预警72

第三章控制活动78

第一节发展规划与管理78

第二节人力资源管理80

第三节经营管理错误!未定义书签。

第四节营销管理错误!未定义书签。

第五节国际业务管理112

第六节采购管理116

第七节生产管理123

第八节技术管理135

第九节质量管理142

第十节安全管理150

第十一节技改管理155

第十二节资产管理161

第十三节财务管理167

第十四节股权投资管理182

第十五节信息化管理185

第十六节法律事务管理191

第十七节行政管理195

第十八节审计监察管理202

第四章信息与沟通205

第一节信息205

第二节沟通208

第三节反舞弊机制210

第五章内部监督212

第一节持续监督212

第二节内控评价215

编制说明

编制说明

一、编制目的

为规范新疆股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制管理，建立设计规范、

运行有效的内部控制体系，健全内部控制机制，提高风险防范能力，保证公司安全稳健

运行，提高经营管理水平，编制本手册。

二、编制原则

本手册的编制遵循了以下基本原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所

属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风

险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险

水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现

有效控制。

三、编制依据

本手册编制的主要依据包括：

（一）《中华人民共和国公司法》。

（二）《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）。

（三）《上市公司内部控制指引》（上海证交所发布）。

（四）股份有限公司制定的相关制度。

本手册编制的主要参考资料包括：

（一）《关于征求〈企业内部控制评价指引〉〈企业内部控制应用指引〉和〈企业内

部控制鉴证指引〉意见的通知》（财办会[2008]7号）。

（二）《关于征求〈企业内部控制应用指引第xx号——组织架构〉等10项内部控

制应用指引意见的通知》（财会便[2009]4号）。

（三）《企业风险管理——整体框架》（COSO委员会发布）。

第1页共212页

编制说明

四、名词解释

（一）内部控制。内部控制是指由公司董事会、监事会、高管层和全体