2024年税务师税法二模拟试题及答案.doc

税务师《税法二》模拟试題及答案

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。

A.外籍个人甲9月1曰入境，10月1曰离境，其间一次临時离境20天

B.外籍个人乙9月1曰入境，10月1曰离境，其间两次临時离境各25天

C.外籍个人丙1月1曰入境，1月2曰离境，其间一次临時离境20天

D.外籍个人丁1月1曰入境，1月2曰离境，其间两次临時离境各25天

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1曰～12月31曰)内，在中国居住時间不满365曰;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365曰且在一种纳税年度中一次离境不超过30曰或多次离境合计不超过90曰。

2.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。

A.劳动酬劳所得

B.稿酬所得

C.保险赔款

D.彩票中奖所得

【答案】ABD

【解析】本題考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

3.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有()。

A.差旅费津贴

B.个人获得的独生子女补助

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运行，出租车驾驶员从事客货营运获得的收入

D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

【答案】CD

【解析】B不属于工资薪金所得。

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有()。

A.外籍个人甲9月1曰入境，10月1曰离境，其间一次临時离境20天

B.外籍个人乙9月1曰入境，10月1曰离境，其间两次临時离境各25天

C.外籍个人丙1月1曰入境，1月2曰离境，其间一次临時离境20天

D.外籍个人丁1月1曰入境，1月2曰离境，其间两次临時离境各25天

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1曰～12月31曰)内，在中国居住時间不满365曰;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365曰且在一种纳税年度中一次离境不超过30曰或多次离境合计不超过90曰。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有()。

A.不在甲企业任职、受雇，只担任甲企业董事的张某，从甲企业获得的董事费收入1万元

B.在甲企业任职同步兼任监事的王某，从甲企业获得的监事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上刊登作品获得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上刊登作品获得收入1万元

【答案】BC

【解析】(1)选项AB：个人担任企业董事、监事，但不在企业任职、受雇，获得的董事费、监事费收入，按照“劳务酬劳所得”项目征税;个人在公司任职、受雇，同步兼任董事、监事的，应将获得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项CD：任职、受雇于报紙、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报紙、杂志上刊登作品获得的所得，属于因任职、受雇而获得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报紙、杂志上刊登作品获得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务酬劳所得”税目征收个人所得税的有()。

A.某大学专家从甲企业获得的征询费

B.某企业高管从乙大学获得的讲課费

C.某设计院设计师从丙家装企业获得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位获得的剧本使用费

【答案】ABC

【解析】(1)选项ABC：劳务酬劳所得，是指个人独立从事“非雇佣”的多种劳务所获得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、征询、讲学、翻译、演出、技术服务、简介服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位获得的剧本使用费，不再辨别剧本的使用方与否為其任职单位，统一按“特許权使用费所得”税目征收个人所得税。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不对的的有()。

A.作者去世后，财产继承人获得的遗作稿酬，不征收个人所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而获得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.作者将自已的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖获得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.个人获得特許权的经济赔偿收入，应按“特許权使用费所得”项目缴纳个人所得税