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公司预算管理制度

公司预算管理制度「篇一」

一、目的

为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经

济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程

中的不足，特指定本预算管理制度。

预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部门所有收支的

计划(销售、费用、财产购置、工程、商装等)，财务部会同相关部门讨论、审核，

经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费

用预算，准予报销或另行处理。

二、职责

财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具

审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

三、内容

具体包括：

(1)收入、成本、毛利预算。

(2)商品采购、期末库存预算

(3)其他存货采购、期末库存预算

(4)费用预算

(5)固定资产、商业装修增置预算

(6)固定资产处置预算

(7)工资预算

(8)预计损益表

(9)现金预算

(10)预计资产负债表

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，

公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。

费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现

金费用和非现金费用。

四、预算编制原则

⑴树立全局观念，搞好综合平衡；

⑵轻重缓急，精打细算，量入为出；

⑶先进、经济、合理；

⑷当年费用率不能超过上年实际费用率；

⑸利润的增长必须高于费用的增长；

⑹要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

五、预算编制方法

1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公

司当年的财务预算。

2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预

算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，

并下达到各预算单位；

3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草

案；

4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇

总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位

进行修改；

5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，

最后确定通过，由董事长(总经理)签发。

追加变更预算的程序

1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请；

2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，

或不予通过或返回重新修订；

3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。

预算层次及期间

各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可

以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总

部的预算为公司年度预算(月度预算)。公司根据经批准的年度预算(月度预算)来重

新分解各部门或项目的预算。

公司年度预算的期间为自然年度。

编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自

上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得

到控制和约束。

公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，

以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。

收入预算的编制

收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公

司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡

调整。

一、收入预算编制的主要依据：

(一)公司下达的销售任务与计划；

(二)近几个月公司的.销售情况，包括数量、结构、平均单价等；

(三)上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等；

(四)最近市场预测情况；

(五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销

变化等)；

(六)商品或劳务总体的价格变化情况；

(七)公司外部环境的变化，如不同的季