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以战略目标为导向的全面预算管理体系建

设

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来源：《国企管理·石油经理人》2020年第2期

【创造单位】株洲中车时代电气股份有限公司

【主创人】刘可安张华

【创造人】刘大喜臧映菁刘军姚中红唐远远刘群欣刘宁方坚

【摘要】随着国际市场竞争日益激烈，株洲中车时代电气股份有限公司以往的全面预算管

理从管理理念、控制策略到信息系统功能等方面，都已经无法满足战略落地、资源平衡、精细

管控的要求。为此，公司围绕“组织高效化、经营全球化”的发展目标，在经营管理理念、组

织架构、管控模式等方面进行变革与提升，探索实施以战略目标为导向的全面预算管理体系建

设。

以战略目标为导向的全面预算管理体系，从顶层设计牵引业务活动开展，打通了“从战略

规划到目标举措、从目标举措到项目活动，从项目活动到计划预算，从计划预算到资源平衡，

从资源平衡到执行监控与分析，从监控与分析到绩效考核，再对规划目标进行调整优化”的管

理主线，整合了公司各项业务、信息以及资金，实现公司资源的有效配置，打通职能管理壁垒，

使得各个部门之间高度协同，将战略目标有效的贯彻落实下去，达到降本增效、管理提升、促

进企业持续发展的目的，提升市场竞争能力与价值创造能力。

【关键词】全面预算管理体系；战略绩效管理；预算资源管控

株洲中车时代电气股份有限公司（下称“时代电气”）是中国中车旗下股份制公司，其前

身及母公司——中车株洲电力机车研究所有限公司创立于1959年,是中国电气化铁路装备事

业的开拓者和领先者。2006年，时代电气在香港联交所上市（03898.HK）,主要从事轨道交通

装备电传动系统、网络控制、变流器、列车控制系统、信号系统、轨道工程机械电气控制系统

及整机、客车电气产品、大功率半导体器件、通用变频器、传感器等产品的研发、制造、销售

和技术服务，产品广泛应用于动车组、电力机车、内燃机车、客车、城轨、地铁、轻轨及有轨

电车、大型养路机械、电力、冶金深海装备等众多行业和领域。公司拥有总面积超过40万平

方米的现代化产业制造基地，布局国内外20多个城市和地区，有多条现代化生产线，现有员

工7905人，2018年时代电气总营业收入156.58亿元，净利润26.50亿元。

作为中国高铁“金名片”的核心动力支撑，时代电气肩负振兴高端装备产业的使命与责任，

是国内掌握核心技术并大批量应用的高科技企业，也是响应国家“一带一路”倡议，“走出去”

全面参与国际竞争的核心高端装备公司。

一、实施背景

（一）面对生存环境变化，推动内部管理变革的必然要求

随着“四横四纵”的高铁网络的建成，我国铁路动车、机车、客车总保有量已超7万辆，

国内轨道交通装备市场已近乎饱和。随着国家“一带一路”倡议的提出，特别是“一带一路”

沿线国家的积极响应和国际社会的普遍认同，轨道交通建设在全球得到迅速的推广和发展，我

国轨道交通产业也迎来无限商机和新的挑战。时代电气响应“一带一路”倡议，不断加强海外

市场开拓，各类轨道交通装备实现全面出口，目前已在美国、澳大利亚、巴西、南非、印度、

伊朗、土耳其等国家建立了本土化制造基地。

一直以来，技术、质量、价格是时代电气打开高端装备市场的三大制胜法宝，然而在日趋

激烈的国际市场竞争中，如何在继续保持价格优势的同时获取更高的收益？如何进一步提升国

际竞争力？这需要公司进一步强化成本管控，优化资源配置，不断研发创新，打造出高附加值

和技术服务产业形态。

（二）解决战略与预算脱节弊端的必然需要

企业经营的全过程始于战略，良好的战略可以清晰地描绘出公司未来发展的方向和成功的

驱动因素。良好的资源预算管理能够使企业管理者在经营管理的过程中具有明确的目标，提高

资源的使用效率。

时代电气从2007年开始施行战略绩效管理与预算管理，但之前的战略绩效管理与预算管

理各成体系，相互独立运行，战略主要关注未来5年的企业发展目标，颗粒度粗，普遍认知战

略是高层的事情，公司全员对战略的理解度不足，战略未进行细化分解，更无法实时监控战略

目标的完成情况，没有具体的战略评价指标，战略指标的设定是“拍脑袋”得出，缺乏战略指

导意义；同时，以往预算编制更多是为了迎合上级下达的指标要求，从管理理念、控制策略到

信息系统功能都无法满足战略落地、资源平衡、精细管控的要求。具体体现为重指标、轻战略；

重收入/