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绿色算力税费优惠政策汇编

国家税务总局青海省税务局

前言

绿色算力，即算力的绿色低碳追求，是算力高质量发展的重要目标，可通过推进算力生产、算力运营、算力管理、算力应用等层次的绿色化来实现。习近平总书记指出，谁能把握大数据、人工智能等新经济发展机遇，谁就把准了时代脉搏。青海省委省政府审时度势，作出打造绿色算力产业基地的战略部署，大力推动算力绿色化发展。

国家税务总局青海省税务局切实把思想和行动统一到省委省政府决策部署上来，充分认识绿色算力产业发展的重要性和紧迫性，组织业务骨干全面梳理现行有效税费优惠政策，形成涵盖十大类55项政策的《绿色算力税费优惠政策汇编》,旨在帮助社会各界方便快捷地了解绿色算力相关税费优惠政策，服务纳税人缴费人应知尽知、应享尽享各项优惠政策。

国家税务总局青海省税务局2024年10月

目录

一、软件产业税收优惠政策

1.软件产品增值税超税负即征即退 (1)

2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税 (2)

3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税 (4)

4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业

所得税政策 (5)

5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 (7)

6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限 (8)

二、集成电路产业税费优惠政策

1.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税 (9)

2.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附

加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除 (9)

3.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税 (10)

4.线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (13)

5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (14)

6.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 (15)

7.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

(17)

8.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业

所得税 (19)

9.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业

所得税 (20)

10.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企

业所得税 (23)

11.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限

(25)

12.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所

得税 (26)

13.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税 (30)

14.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除 (32)

15.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 (33)

三、清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠政策

1.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 (35)

2.实施清洁发展机制项目减免企业所得税 (35)

四、风力、水力发电产业税费优惠政策

1.风力发电增值税即征即退 (37)

2.水电站部分用地免征城镇土地使用税 (37)

五、水利工程建设税费优惠政策

1.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 (38)

2.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 (38)

3.水利工程占用耕地减征耕地占用税 (39)

4.节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税

政策 (39)

六、分布式光伏发电自发自用电量税费优惠政策

1.分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金 (41)

2.分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加 (41)

3.分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金 (42)

七、节能环保电池、涂料税收优惠政策

1.节能环保电池免征消费税 (43)

2.节能环保涂料免征消费税 (43)

八、资源综合利用税收优惠政策

1.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 (45)

2.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

(47)

3.利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税 (47)

4.综合利用的固体废物免征环境保护税 (48)

九、支持高新技术企业税费优惠政策

1.研发费用加计扣除政策 (50)

2.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 (5