税务师考试《税法一》试卷及答案指导.docxVIP

税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于我国税收法律制度的说法中，正确的是（）。

A.我国目前采用的税收法律制度是单一税制

B.财产税包括财产租赁和财产转让所得的税收

C.我国个人投资者股息、红利所得的个人所得税税率为20%

D.我国目前采用超额累进税率的税种是个人所得税

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.接受他人捐赠的货币资金

B.企业取得的财政拨款

C.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

3、根据我国税法，下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A、所有自然人和法人需要缴纳个人所得税

B、个人所得税是根据收入源泉进行征收的

C、个人所得税仅适用于在境内有住所的自然人

D、个人所得税适用于所有来源于中国境内、境外的所得

4、按照我国税法关于企业所得税的规定，下列关于企业所得额的确定，正确的是：

A、企业的所得额必须是正数才能作为纳税基础

B、企业所得税的纳税主体不包括合伙企业

C、企业所得税的纳税年度和财务会计年度保持一致

D、企业的法定盈余公积不得从应纳税所得额中扣除

5、下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.消费税

6、增值税一般计税方法的销售额为（）。

A.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但包括收取的增值税款

B.向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税款

C.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，不包括价外费用

D.销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款，包括价外费用

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率有（）。

A、基本税率

B、简易税率

C、低税率

D、零税率

8、下列关于增值税的销售额计算方法正确的是（）。

A、不含税销售额

B、不含增值税的销售额

C、不含税货物的销售额

D、不含税销售额加上增值税

9、下列关于所得税优惠政策的表述，错误的是（）。

A.加计扣除方式的优惠，对纳税人个人所得税负债有减轻作用

B.对符合条件的研发费用，可以按一定比例进行扣除，鼓励科技创新

C.生活费用的支出，可以列入所得税扣除项目，减轻纳税人的税务负担

D.为了扶持中小微企业发展，政府会对企业经营收入给予一定的专项免税优惠10、下列关于个体工商户所得税的表述，正确的是（）。

A.个体工商户的所得税税负和企业所得税税负相同

B.个体工商户应缴纳的个人所得税按照累进税率计算

C.个体工商户可以选择以公司所得税名义缴纳所得税

D.个体工商户可以将所有经营收入全部列入扣除项目，无需缴纳所得税

11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或负担的增值税额，准予从当期销项税额中抵扣的是（）。

A.增值税专用发票上注明的增值税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和按规定缴纳的烟叶税，以及代扣代缴税款时按照规定加收的工本费

D.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

13、根据税法相关规定，下列不属于企业所得税优惠政策的是（）

A、高新技术企业减按15%的税率征收

B、研发费用加计扣除

C、小微企业减按20%的税率征收

D、对文化事业建设费的减免

14、纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，这是行政复议的基础是（）

A、纳税人享有参加行政复议的权利

B、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法行为

C、税务机关作出的税务行政处罚决定存在违法情节

D、税务机关作出的税务行政处罚决定不公正

15、下列关于消费税税率表述不正确的是（）。

A.轮胎的消费税税率为3%

B.白酒的消费税税率为2%

C.金银首饰的消费税税率为5%

D.摩托车消费税税率为10%

16、增值税专用发票的申请需提供（）。

A.纳税人税务登记证件

B.发票专用章印模

C.财务专用章印模

D.法人代表或财务负责人签署的发票购罝申请

17、下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的基本特征的说法，错误的是？

A.按其所得计税

按实际利润计算所得税

上市公司和非上市公司适用同等税率

采用累进税率制

18、“税收滞纳”是指：

A.应纳税人未按