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第四章

一、填空

1、根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循

以下原则:（一)风险导向原则，（二）原则，(三)原则(四)

合法并符合实际原则不兼容职务相分离成

本效益原则(五）单位负责人责任原则

2、对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法

确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。

3、行政事业单位工作人员对固定资产处置与转移控制中应遵循不相容职务分离原则,至少应

该加强以下两个环节的职责分离。第一，固定资产处置的审批与执行分离；第二，固定资产取得

与处置业务的执行与相关会计记录分离.

4、固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和

稽核检查一般都应当予以分工负责。

5、固定资产日常管理规定中要求,固定资产移动应当得到授权

6、行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策,对应投保的固定资产项目按规定程

序进行审批，办理投保手续。对于重大固定资产项目的投保,应当考虑采取招标方式确定保险

公司。

7行政事业单位对对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录

机制

8一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为授权批准、业务经办、会计记录和稽

核检查等四种。

9固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，及时消除风险(选填定期或不

定期）

10盘点前,固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证

账账相符

二、单选

1一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为授权批准、业务经办、会计记录

和（C）等四种

A资产采购B资金的出纳和保管C稽核检查D固定资产定期盘点

2、根据固定资产内部控制的（D）原则,行政事业单位设立的每一项固定资产控制措施，

都应当是控制效益大于控制成本的,否则，即使该项控制措施有一定的作用,也不值得设置。

A、风险导向B、有效性C、经济效益最大化D、成本效益

3、固定资产取得与验收环节内部控制的基本要求不相容岗位和职务分离不包括以下哪个选项

（B）

A.固定资产投资预算的编制与审批B严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业

务

C。固定资产投资预算的审批与执行D.固定资产采购、验收与款项支付;

4、行政事业单位应至少在每年（D）由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检

查、分析.检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

A年初B年中C不定时间D年末

5固定资产调拨的价值应当由行政事业单位（A）部门审核批准.

A财会B审计C固定资产管理D主管

6下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（D)。

A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离

B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离

C。固定资产采购、验收与款项支付应职务分离

D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行

7下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D）。

A。职责分工控制B.授权批准控制

C.维护保养制度D.不定期盘点制度

8下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）。

A。促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高

B。确保固定资产会计信息的及时性和可比性（

准确性和可靠性）

C。保护行政事业单位固定资产的安全完整

D。保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行,保证固定资产业务的合法

性

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