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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)
合同管理专项审计指引(试行)
目录
一、前言
二、审计目标
三、审计范围
四、审计方法
五、审计程序
六、审计报告
七、附件
一、前言
为了加强合同管理，规范合同行为，防范合同风险，确保公司
合法权益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合公
司实际情况，制定本合同管理专项审计指引。
本指引旨在明确合同管理专项审计的目标、范围、方法、程序
和报告等内容，为审计人员提供合同管理专项审计的操作指南，确
保审计工作的高效、规范和有序进行。
二、审计目标
1.评价合同管理内部控制制度的健全性和有效性，发现潜在风
险和漏洞，提出改进建议。
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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)
2.检查合同签订、履行、变更和终止等环节的合规性、合法性
和效益性。
3.查明合同管理中存在的问题，分析原因，追究责任，提出整
改措施。
4.促进合同管理工作的规范化、科学化和信息化，提高合同管
理水平。
三、审计范围
1.合同管理制度：包括合同管理制度、流程、岗位职责、权限
等。
2.合同签订：包括合同主体、合同内容、合同金额、合同期限
等。
3.合同履行：包括合同进度、合同变更、合同解除、合同结算
等。
4.合同纠纷处理：包括合同纠纷的发生、处理、解决等。
5.合同归档：包括合同资料的收集、整理、归档、保管等。
6.合同信息系统：包括合同信息系统的建立、运行、维护等。
四、审计方法
1.查阅文件：查阅合同管理制度、合同文本、合同台账、合同
档案等文件资料。
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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)
2.询问访谈：与合同管理人员、合同执行人员、合同纠纷处理
人员等进行访谈。
3.核实证据：对合同签订、履行、变更、终止等环节的相关证
据进行核实。
4.分析数据：对合同金额、合同进度、合同结算等数据进行统
计分析。
5.现场观察：对合同履行现场进行实地观察。
五、审计程序
1.审计准备：明确审计目标、范围、方法，组建审计团队，制
定审计计划。
2.审计实施：按照审计计划，运用审计方法，收集审计证据，
进行分析、评价。
3.审计报告：撰写审计报告，包括审计发现、审计、审计建议
等。
4.审计整改：对审计发现的问题，督促相关部门进行整改，跟
踪整改进展。
5.审计归档：将审计报告、审计证据等资料进行归档，保存备
查。
六、审计报告
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合同管理专项审计指引(试行)-(两份)
审计报告应包括以下内容：
1.审计背景：介绍审计的背景、目的和重要性。
2.审计范围：说明审计的具体范围，包括审计的时间、部门、
业务等。
3.审计方法：描述审计所采用的方法，如查阅文件、询问访
谈、核实证据等。
4.审计发现：列出审计过程中发现的问题，包括合同管理制
度、合同签订、合同履行、合同纠纷处理等方面的问题。
5.审计：对审计发现的问题进行分析，得出审计。
6.审计建议：针对审计发现的问题，提出改进建议，促进合同
管理工作的规范化和科学化。
7.审计附件：附上审计过程中收集的相关资料，如合同管理制
度、合同文本、合同台账等。
七、附件
1.合同管理制度
2.合同管理流程图
3.合同签订审批表
4.合同履行报告
5.合同纠纷处理记录
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