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综合实训的业务提示、分录及期末原始凭证参考答案
1、河南平原机电有限公司2024年12月1日，向中国建设银行借入200000元短期借款，期限6个月，年利率4.8%，
该借款每季度支付一次利息，到期还本，利息按月计算。2024年12月1日借入款项时：（银行借款合同、借款借据
收账通知联）
总1
借：银行存款——建行200000
贷：短期借款——建行200000
2、河南平原机电有限公司2024年12月1日，从万鼎硅钢有限公司购入硅钢片2000片，单价10元，共计20000
元，增值税进项税额2600元，运输费2000元，增值税进项税额180元，款项已用银行存款支付，材料尚未验收入
库。（货物增值税专用发票发票联和抵扣联、运输服务增值税专用发票发票联和抵扣联、网银转账回单）
注意：抵扣联不做原始凭证，下同，不再赘述。
总2
借：在途物资——硅钢片22000
应交税费——应交增值税（进项税额）2780
贷：银行存款-建行24780
3、河南平原机电有限公司2024年12月2日，从东方电机壳制造有限公司购入机壳1600个，单价15元，共计24000
元，增值税进项税额3120元，款项尚未支付，材料已验收入库。（增值税专用发票发票联和抵扣联、入库单）
总3
借：原材料——机壳24000
应交税费——应交增值税（进项税额）3120
贷：应付账款——东方公司27120
4、河南平原机电有限公司2024年12月3日，生产电机（普通电机和高效电机分别投产1000个）领用原材料一批，
具体领用材料名称、数量、金额和用途如下表所示。（领料单、发料凭证汇总表）
领料名称领料数量单价金额领用部门用途
硅钢片25101127610车间、销售部普通1000、高效1500、销售展示10
机壳20101530150车间、销售部普通1000、高效1000、销售展示10
轴承20105.511055车间、销售部普通1000、高效1000、销售展示10
漆包线164518364车间普通60、高效100、一般耗用4
普通电机1000*11+1000*15+1000*5.5+60*5134560
高效电机1500*11+1000*15+1000*5.5+100*5142100
总4
借：生产成本——普通电机34560
——高效电机42100
制造费用——材料费204
销售费用——材料费315
贷：原材料——硅钢片27610
——机壳30150
——轴承11055
——漆包线8364
5、河南平原机电有限公司2024年12月4日，使用企业的单位结算卡提取5000元现金作为备用金。（取款回单）
总5
借：库存现金5000
贷：银行存款——建行5000
6、河南平原机电有限公司2024年12月5日，以银行代发形式，支付11月份职工工资47960.06元，代扣个税11.42
元，其余代扣（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）合计13688.52。（工资表，银行付款业务回单，银
行批量成果代付清单）
总6
借：应付职工薪酬——工资61660
贷：银行存款——建行47960.06
其他应付款——其他13688.52
应交税费——应交个人所得税11.42
备注：这里代扣的个人所得税在后面业务12进行缴纳，是上个月的工资，本月代扣后缴纳。另外，这里代扣的由
个人承担的三险一金并未缴纳，主要是考虑到基础会计实习，一旦缴纳还需要考虑企业负担的五险一金，增加了业
务难度，所以这里没有缴纳，这里特别做出说明。
7、河南平原机电有限公司2024年12月5日，从建设银行申请银行汇票22000元，供业务员赴郑州采购轴承和漆
包
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