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2023年（CPA）注会考试《税法》备考真题

汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

2.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专

用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输

费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实

木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为

（）万元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

3.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元

（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵

我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化

妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司

将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

4.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。

A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶

排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物

5.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..

位于市区的经营性用房

6.下列各项中，征收增值税的是（）。

A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B.被保险人获得的保险赔付

C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

7.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16

万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（）。

A.600元B.660元C.720元D.630元

8.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票

9.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，

当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）

元。

A.0B.3000C.6000D.9000

10.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是

（）。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

11.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。

A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.

《环境保护税法》D.《企业所得税法》

12.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的

是（）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和

地方规定的排放标准的

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物

排放标准30%的

13.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务

交易平台企业D.物流企业

14.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口

的卷烟D.进料加工复出口的货物

15.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际

缴纳消费