《税法二》税务师考试试题及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、单项选择题

下列关于个人所得税中“劳务报酬所得”的项目中，错误的是（）。

A.稿酬

B.咨询费

C.讲课费

D.存款利息

2、单项选择题

某企业2022年4月发生下列业务：进口一批商品，采取实际支付关税的方式缴税；则该企业计入采购成本的费用不包括（）。

A.商品购进价

B.货物运输费

C.托运费

D.实际支付的关税

下列关于个人所得税的陈述中，正确的是：

A.个人所得税是对个人所有收入进行征税的税种。

B.个人所得税只对达到一定收入标准的个人征收。

C.个人所得税的征收对象仅限于从事经营活动的个人。

D.个人所得税是对个人所得收入在减除一定费用后的净额进行征收。

关于增值税的说法，以下哪项描述是错误的？

A.增值税是一种流转税，主要对商品和服务的增值部分征税。

B.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所变化。

C.在商品的采购、生产、销售等环节中都有可能会产生增值税。

D.增值税有助于避免重复征税的问题。

纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。

A.商场零售化妆品

B.木材加工厂销售自产的木料

C.电脑公司销售自产的电脑

D.餐厅提供餐饮服务

下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电局提供的电力

B.金融租赁公司出租资产

C.保险公司提供的保险服务

D.物业公司提供的物业管理服务

7、根据《税收征收管理法》及相关规定，纳税人累计税款数额较大时，应当（）。

A、自行申报缴纳

B、委托税务代理人申报纳税

C、书面申请延期缴纳税款

D、直接向税务机关交付税款

8、某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额50万元，当月提供加工修理修配劳务取得不含税收入30万元，当月缴纳增值税（）万元。

A、1.05

B、1.5

C、2.05

D、2.5

关于个人所得税，下列哪项说法是正确的？

A.个人购买国债取得的利息收入无需缴纳个人所得税。

B.个人出租房屋所得的租金收入一律按综合所得计税。

C.个人出售自有住房获得的收益，一律免征个人所得税。

D.福利彩票中奖收入属于个人所得税的应税项目。

下列关于资源税的说法中不正确的是？

A.资源税是针对资源的使用和开采而征收的税种。

B.提取自中国境内矿藏的原油均需缴纳资源税。

C.盐业生产中的卤水不属于资源税的征税范围。

D.纳税人开采应税资源但不销售也应缴纳资源税。

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税的税率采用超额累进税率

B.个人所得税的免征额为每月5000元

C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

D.个人所得税的税收居民分为居民个人和非居民个人

13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业亏损弥补的表述，正确的是（）

A.企业亏损只能在当年弥补

B.企业亏损可以在以后五个纳税年度结转弥补

C.企业亏损不得结转下年弥补

D.企业亏损只能在下一年度弥补

14、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的计税依据（）

A.国债利息收入

B.股票转让所得

C.外籍个人从中国境内受雇的工资、薪金所得

D.社会保险费

关于增值税期末留抵税额抵扣增值税欠税的说法中，下列哪一选项是正确的？

A.增值税期末留抵税额可以随时抵扣增值税欠税

B.期末留抵税额的抵扣必须在税务机关同意下进行

C.如果上期没有增值税欠税，期末留抵税额不可结转下期抵扣

D.留抵税额只可用于抵扣当前期的增值税欠款，不可跨期抵扣

下列关于消费税税率及征收方式的描述中，哪一选项是不正确的？

A.消费税的税率通常采用比例税率形式

B.复合计税方式适用于应税消费品和应税服务混合销售的情况

C.消费税的应税销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用

D.消费税的纳税期限由纳税人自行决定，税务机关无权干涉

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业取得的符合规定的财政性资金

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所，且在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所，但在境内居住满183天的个人

C.在中国境内无住所，且不在境内居住满183天的个人

19、下列关于国际运输免征增值税的说法，正确的是（）。

A