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IPO财务尽职调查操作实务

IPO财务尽职调查操作实务

一、财务尽职调查资料清单

关于本清单的几点说明：

(1)本清单中的子公司指XX公司的全资或控股公司、企业或其他

经营实体；高级管理人员指总经理、副总经理及财务负责人；

(2)本清单中的董事会指单个具有法人实体的公司中有权决定经营、

财务政策的机构或类似权力机构，如公司制企业的董事会、非公司制

企业的经理办公会等；

(3)在调查过程中，如果公司及子公司根据本清单提供给我们的文

件有变动，或公司及子公司收到了新的有关文件，请公司及时向我们

提供有关文件的副本；

(4)对于清单中的有些要求，如果公司及子公司没有现成的文件，

可提供叙述性的书面材料；

(5)若清单中的有关文件根本不存在或不适用，请说明无此类文件；

(6)本清单所要求提供的文件，均包括对该等文件进行的修改和补

充文件；

(7)若清单中不同序号的文件相同，则可只在一处提供文件，而

在另一处注明“请见XX序号的文件”。

一、公司基本情况及历史沿革

1、公司最新经过工商年检的法人营业执照及公司设立时的法人营

业执照；

2、公司历次的验资报告或资信证明等类似文件；

3、公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、

公司章程；

4、公司历史沿革过程，目前的股东或出资人情况（文字说明）；

5、公司近三年发生的重大重组事项说明及相关文件；

6、企业历次清产核资情况；

7、公司近三年所获重大奖项、完成的重大项目及科技成果的证明；

8、公司全资、控股、参股企业明细。

二、公司组织与内部控制管理建设

1、公司治理机制及运行情况文件；

2、公司董事会成员名册；公司近两年董事会召开情况及形成的决

议；

3、总经理及其经营管理机构的职权划分；

4、公司内部组织结构图（含部门职责）；

5、公司财务管理、生产管理、行政人事管理等内部控制制度（包

括财务管理制度、会计制度、薪酬管理制度、劳动管理制度、资产管

理制度等）。

三、公司会计政策与财务状况

1、公司执行的会计政策；

2、公司会计人员配置、分工及会计业务流程描述；

3、公司最近三年的审计报告（如有）、会计报表（资产负债表、

利润表和现金流量表）、税务代理报告（如有）及其他外部中介机构

出具的咨询报告（如有）；

4、2008年1月--8月财务会计资料（会计账薄、凭证等）；

5、最近三年相关的财务指标，包括：资产负债率、流动比率、净

资产收益率、综合毛利率、主要产品销售毛利率、应收账款周转率、

存货周转率等比较，如有异动（超过30%变动）请说明原因。

四、主要资产项目及权属情况

1、公司主要流动资产项目明细科目账面余额及主要债权清单，主

要资产项目近期对账记录（银行对账单、往来对账、存货盘点记录）；

2、主要固定资产项目清单（购建日期、原值、折旧方法、已提取

折旧、净值、技术先进程度、是否存在报废或更新的可能）及最近的

盘点记录与相关权证，具体包括：

（1）自有土地、房屋

土地使用权和房产产权（包括拥有的、占有的房产和土地）的清

单（请注明地址、面积、用途和使用年限）。

划拨土地的划拨文件和国有土地使用证。

出让土地的土地出让批准文件、土地出让合同和国有土地使用证。

土地使用费和土地出让金交纳凭证。

房产的所有权证。有关土地、房产的抵押合同及登记注册（如

有）。

对于未领取权属证明的土地及/或房产，请说明具体情况（包括地

址、面积、用途及未能取得权属证明的原因）。

（2）租赁的土地，房产清单。土地，房产租赁协议及其登记证明。

（3）车辆：机动车辆等运输工具的行驶证；

（4）设备：主要设备的购买合同、进口设备的项目批文等；

（5）无形资产：公司使用的专利、商标等知识产权明细表及相应

年的权属文件、许可合同等；非专利技术的名称，有关受让协议和使

用许可协议；

（6）在建工程：与最近一期审计报告相一致的在建工程明细（名

称、项目批文、投资总额、已投资数额及工程进度）；

3、主要资产的账