我国企业内部控制存在的问题及对策研究 以獐子岛事件为例.docx

我国企业内部控制存在的问题及对策研究

——以獐子岛事件为例

摘要：长期以来，内部控制都是社会各方关注的焦点，直接关系到企业的生死存亡。然而与国外相比，我国企业内控仍有着较大差异，提高内控水平势在必行。文章梳理总结了我国企业内控的问题：内部环境薄弱、风险评估失当、控制活动失效、信息沟通失败和监督不力，并提出完善内控的对策，例如：①优化治理和组织结构，重视思想道德教育、规章制度建设和文化氛围养成；②建立健全风险监控、管理和应急机制；③依法进行会计处理，认真执行不相容职务分离制度，加强财产管理和预算管理④加强信息和沟通的畅通性，建立全面有效的信息管理系统；⑤打造内部监督系统，重视外部监督。随后从獐子岛集团股份有限公司内控存在的问题入手，发现该公司存在治理和组织结构不合理、内控制度实施不规范、缺乏风险意识的问题，提出要优化内控环境、加强内控活动、完善风险管理体系的对策。得出我国企业应加强对内控的重视，摸索出一套适合自身的内控体系。

关键词：内部控制；獐子岛事件

ResearchontheproblemsandCountermeasuresofinternalcontrolinChineseEnterprises

——InthecaseofZhangZidaoIsland

Abstract:Foralongtime,internalcontrolisthefocusofattentionofallparties,directlyrelatedtothesurvivalofenterprises.However,comparedwithforeigncountries,therearestillsomedifferencesininternalcontrolofenterprisesinchina.Thispapersummarizesourcountryenterpriseinternalcontrolproblems:theweaknessoftheinternalenvironment,riskassessment,controlactivities,impropercommunicationfailureandfailureofsupervision,andputsforwardsomecountermeasures,suchasperfectingtheinternalcontrol:theoptimizationofgovernanceandorganizationstructure,attachimportancetomoraleducation,regulationsconstructionandcultureform;theestablishmentofasoundriskmonitoring,managementandemergencymechanism;thelawofaccounting,earnestlyimplementtheseparationofincompatibledutiessystem,strengthenthepropertymanagementandbudgetmanagementtostrengthentheinformationandcommunicationflow,establishinginformationmanagementsystemcomprehensivelyandeffectively;thebuildingofinternalsupervisionsystem,theimportanceofexternalsupervision.StartingfromthesubsequentZhangzidaogroupLimitedbyShareLtdinternalcontrolproblems,findtheexistenceofthecompanygovernanceandorganizationstructureisnotreasonable,theimplementationoftheinternalcontrolsystemisnotstandardized,lackofriskawarenessoftheproblem,putforwardtooptimi