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税务师考试《税法二》试题及答案

税务师考试《税法二》试题及答案

导语：对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法

律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

（一）》、《税法（二）》和《财务与会计》三个科目，只参加《税

务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。下面就由店铺为

大家带来税务师考试《税法二》试题及答案，方便大家学习参考！

多选题

下列关于耕地占用税的税法正确的有（）。

A、占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地

B、耕地占用税由地方税务局负责征收

C、减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情

形的，应当补缴耕地占用税

D、耕地占用税采用地区差别比例税率

E、医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占

用税

【正确答案】ABCE

【答案解析】选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非

比例税率。

单选题

下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）。

A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当

期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总

清算

B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额

计算纳税

D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该

资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

【正确答案】D

【答案解析】搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使

用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

多选题

下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A、将房产赠与子女

B、转让无偿受赠的房产

C、转让离婚析产房屋

D、通过离婚析产的方式分割房屋产权

E、居民个人出售自用3年的生活用房

【正确答案】BCE

【答案解析】选项A，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、

父母、子女等不征收个人所得税；选项D，不缴纳个人所得税。

单选题

下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、企业间互换办公用房

B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C、房地产开发企业将建造的`商品房作价入股某酒店

D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【正确答案】D

【答案解析】企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，

个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征

土地增值税；企业将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税；

从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的，应当征

收土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人

自行转让原房地产的，免征土地增值税。

多选题

下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A、企业出租门店合同

B、专利证

C、军事物资运输凭证

D、已缴纳印花税的凭证副本

E、房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

【正确答案】ABE

【答案解析】选项C，军事物资运输凭证，免征印花税；选项D，

已缴纳印花税的凭证副本或抄本，免印花税。

单选题

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用

核定征收企业所得税的是（）。

A、停牌的上市公司

B、跨省界汇总纳税企业

C、擅自销毁账簿的汽车修理厂

D、经营规模较小的税务师事务所

【正确答案】C

【答案解析】核定征收企业所得税适用的范围是：1.依照法律、

行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应

当设置但未设置账簿的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不

全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，

经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.申