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成人本科财务毕业论文范文

摘要：

在企业管理当中，财务管理是重要的管理内容。在财务管

理当中，出纳是一项重要的工作，出纳人员受到很多制约。银

行出纳作为企业整体资产的重要组成部分，在企业的经营管理

当中占据重要的地位。基于此，文章探讨了财务管理内部出纳

控制的相关问题，首先，指出了出纳对财务管理的重要作用；

其次，分析了出纳人员在财务管理当中受到的制约、银行出纳

的主要流程、银行存款的计算机核算；最后，分析了银行存款

清查等相关问题，旨在提高财务管理内部出纳控制工作的质

量，促进企业获得更快、更好的发展。

关键词：

财务管理；内部出纳控制；银行出纳；工作流程；银行存

款

对于一个企业来说，要想加强内部控制工作，首先需要做

好财务管理工作。

在企业的财务部门，其工作人员主要包括两种类型，即会

计和出纳，其中出纳人员作为企业的基础员工，所从事的出纳

工作是财务管理环节的重要一环，这是因为出纳人员和金钱直

接打交道，直接处理现金业务和银行存款业务，并且还直接参

与到货币交易当中，这就要求出纳人员不仅要具备较强的专业

素质，而且还要求出纳人员具有较高的职业素质和道德修养，

做到面对金钱思想不动摇，严格按照企业的规定完成工作，为

企业创造利润①。

由此可见，在企业的管理当中，做好财务内部出纳控制工

作是十分重要的。鉴于此，本文对这一相关课题的研究具有重

要的现实意义。

一、出纳对财务管理的重要作用

（一）出纳具有规范会计工作实施者的作用

通过对会计工作内容和出纳工作内容的分析，可以发现，

出纳对于会计来说，是非常重要的信息记录者。

出纳工作单调而复杂，出纳人员每天都需要重复同样的工

作，让人感到繁琐枯燥，但是出纳工作在财务管理当中占据重

要地位，对于企业的运营也十分重要，帮助企业运营整理第一

手资料。在企业的经营活动当中，每一项涉及票据的活动都需

要出纳介入，这样一来，审核的有效性和真实性就得到保障，

有利于维护企业的资金安全，是企业加强财务内部控制的重要

方面②。

（二）出纳在财务工作纪律方面具有重要的作用

在企业财务管理工作当中，财务纪律和会计纪律位于首

位，但是在实际的工作过程中，两者都会受到出纳的影响，这

是因为出纳负责企业的收款和付款业务。

在现实工作当中，企业的收支情况和某些制度相违背的情

形是存在的，这就需要企业的出纳人员在遵守法律的基础上进

行处理，处理的过程中还需要严格遵守财务管理纪律③。

（三）出纳有利于促进财务工作规范化

在财务管理工作当中，出纳工作又占据着十分重要的地

位，做好出纳工作是提高财务管理工作质量的重要保证，要求

出纳人员必须要符合标准，实施规范化的操作，这里的规范化

主要体现在两个方面：

一是保证会计凭证的规范化，出纳人员一定要保证所有的

凭证以及附件均真实有效，并经过会计的审核，整理完善，保

证所有的凭证整洁美观。二是保证数据管理的规范化。

数据管理的规范化可以帮助出纳人员核对没有账务情况，

并且需要准备一个备查簿来登记使用情况，保证真实可靠。以

真实反映企业的运营状况④。

（四）出纳在沟通和协调当中具有重要作用

出纳是企业多种财务活动的总称，包括票据、资金、证券

等的收付、保管以及核算等。所有这些工作都需要出纳与企业

内外做好联系和沟通工作，而且每一个环节都会对企业的财务

工作和会计工作产生重要的影响，做好出纳工作不仅可以提高

企业的工作效率，而且对企业的形象维护也具有重要作用，因

此企业一定要提高对出纳工作的重视程度⑤。

二、出纳人员在财务工作过程中受到的“制约”

（一）印鉴管理制度和监督检查制度

现金出纳和银行出纳分别负责企业的财务印章，只有金额正

确、用途适当才能盖章。监管制度规定记账业务和现金出纳业

务要分开，现金出纳不能压单，必须当天妥善处理报销单据。

同时，需要对出纳移交工作的整个过程进行监督，确保移

交清单完整。另外，还需要对现金的账实情况进行突击抽查，

防止出现现金挪用、保存不当等情况。

（二）现金管理制度和收入登记制度

一般情况下，企业允许的库存现金额度为2000元，如果

有超出的部门需要当天存入银行，以保证现金安全。对于有现

金收入流入的情况，并且超出了限额，为了避免收取假钞，为

企业造成经济损失，需要请客