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会计核算竞赛模拟题（二）

一、模拟企业基本情况

企业名称：山东阳光有限责任公司

企业类型：工业企业

注册资本：400万人民币

开户银行：中国银行济南市历下区支行

账号：0101020304

税务登记号：370102169354239

联系电话：0531公司地址：山东省济南市

二、模拟企业会计政策简介

1．该公司执行新企业会计准则。

2.原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。

3.已销商品成本采用月末一次加权平均法，加权平均单价保留小数点后四位，成本计算结果保留小数点后两位。

4.资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为0.3%。

5.税费

（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%。

（2）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为25%，假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

（3）公司采用的折旧政策与税法规定一致。

6.职工薪酬

职工福利费的提取比例为14%。本单位职工不需缴纳个人所得税。

7.利润分配

（1）法定盈余公积提取比例为10%。

（2）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的10%提取。

三、工作要求

1.建立下列账簿：原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。

2.填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。

3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。

4.根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。

5.编制2011年度资产负债表（只登记期末余额）、2011年度利润表（只登记本期金额）。

6.整理、装订会计凭证。

7.计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。

四、期初资料、本期业务及其他资料

（一）该公司2011年12月初有关资料

账户期初余额表

账户名称

借方

贷方

库存现金

6000

银行存款

1190899

其他货币资金

140400

应收票据

185200

应收账款

光明公司

680000

蓝天公司

308000

合计

988000

坏账准备(应收账款)

2964

预付账款

120000

其他应收款

6000

在途物资

15760

原材料

498800

库存商品

540600

生产成本

76320

长期股权投资

540000

固定资产

6456000

累计折旧

1758000

在建工程

636000

无形资产

1259280

递延所得税资产

741

短期借款

560000

应付账款

新海股份有限公司

204100

大宇公司

118300

合计

322400

应付职工薪酬

254400

应交税费(增)

115636

其他应付款

11564

应付利息

14836

长期借款

1220000

实收资本

4000000

盈余公积

1706200

本年利润

1910000

利润分配——未分配利润

784000

合计

12660040

12660000

2011年1-11月份损益类账户发生额

科目名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

8700000

其他业务收入

49000

主营业务成本

4740000

其他业务成本

33000

管理费用

790000

销售费用

610000

营业外支出

666000

“原材料”明细账户期初余额表

总账科目

明细科目

计量单位

数量

单价

金额（元）

原材料

A材料

千克

11300

18

203400

B材料

千克

9800

12

117600

C材料

千克

17780

10

177800

“库存商品”明细账户期初余额表

总账科目

明细科目

计量单位

数量

单价

金额(元)

库存商品

甲产品

件

2100

200

420000

乙产品

件

1206

100

120600

“生产成本”明细账户期初余额表

金额单位：元

总账科目

明细科目

计量单位

数量

成本项目

直接材料

直接人工

制造费用

合计

生产成本

甲产品

件

400

45200

19090

12030

76320

（二）本月发生如下经济业务

1、3日，采购材料，验收入库。

凭1-1

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发票联山东省

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第三联发票联购货方记账凭证NO5432132开票日期：2011年