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企业内部审计规范制度

企业内部审计规范制度

一、第一章总则

第一条为加强企业内部审计工作，提高企业经营管理水平和风险控制能力，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本规范制度。

第二条本规范制度适用于本企业内部审计工作的开展，包括对内部审计部门的设置、职责、工作程序、质量控制等方面进行规范。

第三条内部审计工作应当遵循以下原则：

（一）真实性原则：内部审计工作应当真实反映企业财务状况、经营成果和合规情况。

（二）独立性原则：内部审计部门应当保持独立性，不受企业其他部门和个人的干预。

（三）客观性原则：内部审计工作应当客观公正，确保审计意见的真实性、可靠性和有效性。

（四）有效性原则：内部审计工作应当有针对性，提高审计效率，确保审计结果得到有效运用。

二、第二章内部审计部门

第四条企业应设立内部审计部门，负责内部审计工作。内部审计部门应设置首席审计执行官（以下简称“首席审计”）一名，负责领导内部审计工作。

第五条内部审计部门职责：

（一）组织实施企业内部审计计划，确保审计工作顺利进行。

（二）对企业财务状况、经营成果和合规情况进行审计。

（三）对内部控制制度进行审查，提出改进意见，监督改进措施的落实。

（四）对企业风险进行识别、评估和控制，提出防范措施。

（五）协助企业领导层进行决策，提供审计意见和建议。

（六）开展其他与内部审计相关的任务。

三、第三章内部审计工作程序

第六条内部审计部门应根据企业实际情况，制定内部审计工作计划，报企业领导审批。

第七条内部审计部门在开展审计工作时，应遵循以下程序：

（一）制定审计方案：明确审计目的、范围、方法、时间等。

（二）组织审计实施：实施审计，收集审计证据，确保审计工作的独立性、客观性和有效性。

（三）撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。

（四）跟踪审计整改：监督审计整改措施的落实，确保整改效果。

（五）审计档案管理：建立健全审计档案管理制度，对审计档案进行妥善保管。

四、第四章内部审计质量控制

第八条内部审计部门应建立健全内部审计质量控制体系，确保审计工作的质量。

第九条内部审计质量控制包括以下内容：

（一）审计计划质量：审计计划应明确、具体，具有可操作性。

（二）审计实施质量：审计人员应具备专业素质，严格按照审计方案实施审计。

（三）审计报告质量：审计报告应客观、公正、真实，提出的问题和建议应具有针对性。

（四）审计整改质量：审计整改措施应具体、可行，确保整改效果。

五、第五章内部审计人员

第十条内部审计人员应具备以下条件：

（一）具有本科及以上学历，财务管理、审计等相关专业背景。

（二）具备5年以上相关工作经验，熟悉企业财务、经营管理等方面的知识和技能。

（三）具有良好的职业道德和职业素养。

第十一条内部审计人员应当接受以下培训：

（一）企业内部审计相关法律法规和制度。

（二）审计理论、方法和技术。

（三）企业经营管理、内部控制等方面的知识和技能。

六、第六章附则

第十二条本规范制度由企业内部审计部门负责解释。

第十三条本规范制度自发布之日起施行。企业原有内部审计制度与本规范制度不一致的，以本规范制度为准。

第十四条本规范制度的修改、废止，由企业内部审计部门提出，经企业领导批准后公布。