税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件包括（）。

A.工商营业执照副本

B.组织机构代码证

C.法定代表人身份证明

D.税务登记表

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括（）。

A.工商营业执照副本

B.组织机构代码证

C.法定代表人身份证明

D.税务登记表

3、关于税务师在涉税服务中对企业提供的税收筹划建议，下列哪一项描述是错误的？

A.通过调整采购和销售模式以改变计税依据来减少纳税额度。

B.通过税务风险预测与分析帮助企业合理调整财务管理策略。

C.根据不同税收政策提出各种合法的避税方法以增加企业收入。

D.利用税收优惠政策作为策划工具达到逃税的目的。

4、在税务师提供涉税服务时，关于税务代理的说法不正确的是？

A.税务代理必须依法进行，遵循诚实守信原则。

B.税务代理人在代理范围内行使代理权，不得越权代理。

C.税务师在进行税务代理时，无需了解委托企业的财务状况和涉税情况。

D.税务代理的目的是为了维护委托企业的合法权益。

纳税人发生下列行为，需要缴纳增值税的是：

A.受托加工货物

B.委托代销货物

C.分包服务

D.转让无形资产

某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税，其销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税为：

A.13万元

B.11.3万元

C.10.3万元

D.9.1万元

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以作为企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.购买原材料的支出

B.支付给残疾人的工资

C.购买固定资产的支出

D.银行贷款利息支出

关于税收协定与双边税务条约，以下说法错误的是：

A.税收协定与双边税务条约主要是为了消除重复征税问题

B.它们都可以涉及到不同国家的税务事务处理和税收争端解决

C.税收协定一般更注重技术交流和经济合作方面的内容

D.双边税务条约更注重在两国间解决税收征收管理中的实际问题10.关于涉税服务实务中的代理申报纳税流程，以下说法正确的是：

A.代理申报纳税必须由税务师亲自前往税务部门完成申报工作

B.代理申报过程中不需要客户提供任何资料和信息

C.代理申报完成后，税务师需要向客户提交申报结果报告

D.代理申报的流程中没有税务师审核客户资料这一环节

11、关于纳税申报方式，以下说法正确的是：

A.纳税申报必须采用纸质申报方式

B.纳税人可以自行选择采用电子申报或纸质申报方式

C.电子申报方式仅适用于小规模纳税人

D.特定行业的纳税人无法使用电子申报方式

12、关于税务代理的陈述，下列哪项是正确的？

A.税务代理人的代理行为完全替代纳税人的纳税义务

B.税务代理的范围仅限于办理税务登记和申报纳税

C.税务代理人需经过特定的资格考试并持有执业证书

D.未经委托，税务代理人不得办理涉税事项

根据我国税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。根据规定，该比例为（）。

A.50%

B.10%

C.15%

D.20%

某企业因经营困难，无力缴纳税款，该企业可以采取的合法措施是（）。

A.转让、出租、出借企业资产

B.申请破产清算

C.与银行协商，延期缴纳税款

D.争取政府财政补贴

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以作为扣除项目的有（）。

A.购买国债的利息收入

B.购买国产软件产品的增值税退税收入

C.法定扣除的职工教育经费

D.赞助支出

17、关于税务咨询的说法，正确的是：

A.税务咨询只为纳税人提供一般性解释和建议。

B.税务咨询的目的是确保纳税人永远不违反税收法规。

C.税务咨询必须完全遵循纳税人的个人意愿和需求。

D.税务咨询可以帮助纳税人合理合法地减轻税收负担。

18、关于税务代理的说法，错误的是：

A.税务代理必须遵守税收法律法规的规定。

B.税务代理只能在税务机关授权的范围内进行。

C.税务代理可以帮助纳税人办理涉税事宜。

D.任何单位和个人都可以作为税务代理人。

在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪项不属于税务代理业务？

A.代为办理税务登记

B.代