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公共交通车辆更新淘汰制度

题目：企业内部审计制度

一、目的与需求

为加强企业内部审计工作，提高企业经营管理水平，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于企业内部审计机构及其工作人员，以及其他需要接受内部审计的单位和个人。

三、组织机构与职责

1.内部审计机构

企业设立内部审计机构，负责内部审计工作的组织、实施、监督和评价。

2.内部审计人员

内部审计人员应具备以下条件：

（1）遵守国家法律法规，具备良好的职业道德和职业素养；

（2）熟悉企业业务流程和内部控制制度；

（3）具备审计相关知识和技能，持有相应的资格证书；

（4）工作认真负责，具备较强的沟通协调和文字表达能力。

3.内部审计机构职责

（1）制定内部审计工作计划，组织实施审计项目；

（2）对内部审计项目进行跟踪管理，确保审计质量；

（3）对审计中发现的问题进行整改跟踪，督促整改落实；

（4）汇总内部审计成果，提出改进建议，为企业决策提供依据；

（5）参与企业内部控制体系建设，提出优化建议。

四、内部审计程序

1.审计计划

（1）内部审计机构应根据企业年度审计计划，结合业务特点和工作实际，制定内部审计工作计划；

（2）审计计划应明确审计目标、范围、方法、时间安排等。

2.审前调查

（1）内部审计人员应根据审计计划，开展审前调查，了解被审计单位的基本情况；

（2）审前调查应包括：单位组织结构、业务流程、内部控制制度、风险状况等。

3.审计实施

（1）内部审计人员应根据审计计划，制定详细的审计方案，明确审计重点、方法、步骤等；

（2）审计实施过程中，应保持独立性、客观性，严格遵循审计准则和程序；

（3）内部审计人员应收集、整理、分析审计证据，形成审计结论。

4.审计报告

（1）内部审计人员应根据审计实施情况，撰写审计报告；

（2）审计报告应包括：审计概况、审计发现、问题分析、整改建议、结论等。

5.审计整改

（1）内部审计机构应将审计报告报送企业相关部门，督促整改落实；

（2）被审计单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，及时整改。

五、内部审计纪律

1.内部审计人员应严格遵守国家法律法规、审计准则和企业内部管理制度；

2.内部审计人员应保守企业秘密，不得泄露审计信息；

3.内部审计人员不得利用职权谋取私利，不得收受被审计单位贿赂；

4.内部审计人员应客观公正，不得受他人干预，不得徇私舞弊。

六、附则

1.本制度由企业内部审计机构负责解释；

2.本制度自发布之日起施行。企业原有内部审计制度与本办法不一致的，以本办法为准。

七、内部审计制度内容

1.内部审计机构设置

企业应设立独立的内部审计机构，负责内部审计工作的组织、实施、监督和评价。内部审计机构应配备一定数量的专职审计人员，负责日常审计工作。

2.内部审计人员职责

内部审计人员应承担以下职责：

（1）开展内部审计项目，对被审计单位的经济活动进行审计；

（2）对内部审计项目进行跟踪管理，确保审计质量；

（3）对审计中发现的问题进行整改跟踪，督促整改落实；

（4）汇总内部审计成果，提出改进建议，为企业决策提供依据。

3.内部审计工作计划

企业应制定年度内部审计工作计划，明确审计目标、范围、方法、时间安排等。内部审计工作计划应报企业主要负责人批准后实施。

4.内部审计方法

内部审计人员应采用以下审计方法：

（1）检查会计凭证、账簿、报表等会计资料；

（2）对被审计单位进行实地调查、访谈；

（3）分析、评价被审计单位内部控制制度的有效性；

（4）运用审计抽样、分析性程序等审计技术。

5.内部审计报告

内部审计报告应包括以下内容：

（1）审计概况；

（2）审计发现；

（3）问题分析；

（4）整改建议；

（5）结论。

6.内部审计整改

（1）被审计单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，及时整改；

（2）内部审计机构应跟踪整改情况，确保整改措施落实到位。

7.内部审计监督

企业应加强对内部审计工作的监督，确保内部审计工作依法、规范、高效开展。

8.内部审计培训

企业应定期组织内部审计人员进行培训，提高审计人员的业务素质和职业道德。

9.内部审计奖励与惩罚

企业应设立内部审计奖励制度，对表现突出的内部审计人员给予奖励。同时，对违反内部审计纪律的人员，依法依规进行处罚。

10.内部审计保密

内部审计人员应严格遵守保密制度，不得泄露审计信息。

八、结语

本制度旨在加强企业内部审计工作，提高企业经营管理水平，保障企业合法权益。企业应严格按照本制度执行，确保内部审计工作有效开展。