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浅论国库电子化的现状、问题及发展方向

随着国民经济的发展，财税体制和金融体制改革不断深化，国库

核算内容在不断变化，业务量持续上升，这些都对国库工作提出了新

的更高的要求。在新的形势下，国库电子化建设取得了长足的发展，

减轻了国库业务人员的劳动强度，加快了国库资金周转，提高了国库

资金利用率，为各级领导决策提供了快速、准确的资料信息，充分地

发挥了国库的重要作用。国库电子化促使国库会计核算和管理发生了

深刻的变革，国库工作质量和工作效率大大提高，对国库职能向“核

算、管理并重”型转变产生了积极的推动作用。

一、国库电子化的现状

（一）国库应用软件不断升级完善。

我省国库电子化的进程从20**年开始，到20**年使用全国统一

的国家金库综合业务系统(1.0版)之前共开发推广了4套国库业务处

理系统，20**年推广应用了国家金库会计核算系统（2.0版）。国库

会计电子化的开始阶段是各地自主开发，各自推广自己的程序，系统

开发环境、操作系统、核算模式、数据接口各不相同，到20**年总

行国库局推广国库会计核算系统（2.0版）才真正做到了统一规范。

2.0系统能够灵活选择一机一库、一机多库等国库业务摆放模式。通

过参数设置适应各种财政体制的核算需要，不但能够处理现有的税款

报解、国债、记账、存款记息等全部国库会计核算业务，而且具有独

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立性、开放性和前瞻性，集成了同城票据交换、内部往来、支付系统

往来、国库单一账户、横向联网等模块，实现了与支付系统、国库内

部往来等系统的直接连接，为用户提供了开放性的业务操作平台。国

库会计核算系统（2.0版）运行以来，经过不断升级，业务集成度和

功能更加优化，其优点在国库核算实际工作中得到充分体现。

（二）硬件设备不断更新

人民银行系统中国库是较早使用计算机的部门，也是设备更新较

快的部门，从国库电子化刚起步时使用的长城0520微机，到386、

486、一直发展到现在的服务器，打印机从LQ1600到激光打印机和行

式高速打印机，配置水平不断提高，先进的计算机设备为国库会计核

算提供了优良的硬件环境。

二、国库电子化存在的问题

国库电子化虽然了令人瞩目的成绩，但是随着财税体制改革的深

化和国库业务的不断发展，国库电子化也暴露出一些不足之处。

(一)国库应用系统不能满足国库管理的要求。

国库应用系统中会计核算功能较为全面，但未开发事后监督、检

查等功能，监管手段电子化水平与国库电算化发展还有很大差距。国

库电算化后其内部控制制度的范围和控制程序较之手工系统更加广

泛，控制的重点由对人为主转变为对人、机的控制，而且控制的程序

也应与计算机处理程序相一致。而目前检查监督方式还停留在手工阶

段，监管的质量在很大程度上依赖于监管人员主观意志和自身能力，

而且无法通过电子化手段完成对电子化业务实施及时监管。目前随着

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国库体制改革的进一步深化，国库监管职能越来越重要，忽略了这些

环节，国库电子化就不完整，不仅不适应国库管理的要求，也不利于

在深度上和广度上提高国库电子化水平。

(二)网络安全问题给国库应用系统带来风险。

目前国库应用系统极易受到内部和外部网络的攻击，一旦遇到病

毒或黑客侵入，将对系统造成极大的危害。目前国库系统仍处于人民

银行内部网络，网内一些计算机由于业务需要或管理的需要与外部互

联网连接，即使是人民银行内部的局域网，网内的电话线和电源线不

能完全与公用电话线和电源线相隔绝，因此不能实现与互联网的完全

物理隔绝。近期发生的冲击波、震荡波病毒的蔓延和造成的后果已说

明内联网络并不是一方净土。随着财税库行横向联网的建立和发展，

国库计算机将面临着来自网络安全方面的严峻挑战。这些都给国库内

部控制和管理带来新的研究课题，为国库系统软件开发和网络建设提

出了更高的要求。为防范国库资金风险，必须建立一整套科学、严密

的适合国库电子化建设的内部控制制度，并且采取相应的安全技术防

范措施，加强网络系统风险防范与控制。

(三)横向联网统一建设的步伐还不是很快。

由于各地财政、税务、海关、国库和商业银行等部门的业务和技

术水平和财税体制有差异，联网模式各不相同，有税—银—库模式，

有税—库—银模式等等，有的横向联网系统还包含了资金清算