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税收会计练习题（附答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过()。

A、30日

B、15日

C、60日

D、45日

正确答案：A

2.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。

A、薪炭林

B、外购商誉

C、经营租赁方式租入的固定资产

D、固定资产日常修理开支

正确答案：A

3.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o

A、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

B、个人取得财产保险的赔款收入

C、转让土地使用权取得的收入

D、转让虚拟货币取得的收入

正确答案：A

4.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。

A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收

B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

D、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

正确答案：C

5.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、工商营业执照

B、税务登记证

C、组织机构代码证

D、纳税清缴凭证

正确答案：D

6.某商贸企业2019年6月从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车.海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%.消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计为（）万元。

A、9.36

B、9.38

C、13.28

D、9.83

正确答案：D

7.某电池生产企业2019年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，己知该电池的成本利润率为4%.铅蓄电池的消费税税率为4%.该电池生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A、0.68

B、0.80

C、0.83

D、0.87

正确答案：D

8.税务检查证核发，是指省税务局稽查局在收到本级跨区域稽查局和（）提交的申请表后，进行税务检查证形式审核，并核发税务检查证的处理过程。

A、上级稽查局

B、下级税务局

C、下级稽查局

D、上级税务局

正确答案：C

9.2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、90

B、40.8

C、44.4D.23.4

正确答案：C

10.刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、914.40

B、920.40

C、912.40

D、928.00

正确答案：D

11.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0

A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

B、居民个人取得房产租赁所得

C、居民个人取得的股权投资所得

D、非居民个人取得工资、薪金所得

正确答案：A

12.某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。

A、3月23日

B、6月23日

C、6月9日

D、3月16日

正确答案：B

13.下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（

A、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费

B、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据

C、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

D、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

正确答案：B

14.下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A、锂原电池

B、电视机

C、汽车轮胎

D、空调机

正确答案：A

15.2019年11月,境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300万元,该境外公司在境内未设立机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。

A、0

B、18

C、16.98

D、8.74

正确答案：C

16.2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户02019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相