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企业财务管理制度手册2024

一、总则

1、目的

为了规范企业的财务管理行为，加强财务内部控制，提高财务管理

水平，保障企业的财务安全和稳健运营，特制定本制度手册。

2、适用范围

本制度手册适用于企业内部的财务管理活动，包括但不限于财务核

算、资金管理、预算管理、成本控制、财务报表编制等。

3、财务管理原则

（1）合法性原则：企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和

财务制度的规定。

（2）效益性原则：企业的财务管理活动应追求经济效益的最大化，

合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

（3）安全性原则：企业的财务管理活动应确保资金安全，防范财

务风险，保障企业资产的完整和保值增值。

（4）责权利相结合原则：企业的财务管理活动应明确各部门和人

员的职责、权利和义务，做到责权利相统一。

二、财务机构设置与人员管理

1、财务机构设置

企业设立财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门设财务经

理、会计主管、出纳、会计等岗位。

2、财务人员任职资格

（1）财务人员应具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业

资格证书。

（2）财务人员应具备良好的职业道德和操守，严守企业财务机密。

3、财务人员培训与考核

（1）企业定期组织财务人员参加培训，不断提高其业务水平和综

合素质。

（2）企业对财务人员进行定期考核，考核结果作为晋升、奖励和

惩罚的依据。

三、财务核算制度

1、会计核算基础

企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。

2、会计科目设置

企业按照国家统一的会计制度和企业实际业务需求设置会计科目，

并根据业务变化及时调整。

3、会计凭证与账簿

（1）企业的会计凭证包括原始凭证和记账凭证，必须真实、合法、

完整、准确。

（2）企业设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计核

算方法进行登记和核算。

4、财务报表编制

（1）企业按照国家统一的会计制度和企业实际情况编制财务报表，

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（2）财务报表必须真实、准确、完整，反映企业的财务状况和经

营成果。

四、资金管理制度

1、资金筹集

（1）企业根据自身发展需要，合理筹集资金，包括股权融资、债

务融资等。

（2）资金筹集应遵循合法、合理、成本效益原则，确保资金来源

的稳定性和可靠性。

2、资金使用

（1）企业的资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使

用资金。

（2）资金使用应优先保障企业的生产经营活动和重点项目的资金

需求，合理控制资金成本。

3、资金结算

（1）企业建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金

结算的安全、准确、及时。

（2）企业加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时

清理闲置账户。

4、资金风险管理

（1）企业建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和评

估。

（2）企业采取有效的风险防范措施，如合理安排资金结构、控制

债务规模、加强资金流动性管理等，防范资金风险。

五、预算管理制度

1、预算编制

（1）企业按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制预算，

包括年度预算和月度预算。

（2）预算编制应结合企业的发展战略和经营目标，充分考虑市场

环境、业务发展、成本控制等因素，确保预算的科学性和合理性。

2、预算执行

（1）企业将预算指标层层分解落实到各部门和各环节，明确责任

主体，确保预算的有效执行。

（2）企业建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况

进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。

3、预算调整

（1）企业在预算执行过程中，如因客观情况发生重大变化，确需

调整预算的，应按照规定的程序进行审批和调整。

（2）预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加合理和

可行。

4、预算考核

（1）企业建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核和评价。

（2）预算考核结果作为企业绩效考核的重要依据，与部门和个人

的绩效挂钩。

六、